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朴老师

职称： 会计师

2023-07-11 17:41

同学你好
你视同销售就可以抵扣

PP 追问

2023-07-11 17:45

视同销售要怎么开票和入账，税务处理怎么弄？

朴老师 解答

2023-07-11 17:50

借销售费用
借银行
贷主营业务收入
贷销项

PP 追问

2023-07-11 18:05

那这样销项和进项刚好抵消掉了哦？

朴老师 解答

2023-07-11 18:07

对的，视同销售就可以抵扣

PP 追问

2023-07-12 10:21

我这边查了，随货赠送不视同销售，因为不是无偿的

朴老师 解答

2023-07-12 10:29

你开折扣发票就可以了
按折扣的来做

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这需要分情况看对利润的影响和是否需要调整2024年利润。 汇算清缴前发放 • 如果在2025年汇算清缴前实际发放年终奖，且金额与暂估不同： • 暂估多了：实际发放金额小于暂估金额，需要冲减多计提的成本费用。通过“以前年度损益调整”科目来调整2024年的利润，因为这部分费用的减少应该追溯到2024年。调整分录为：借：应付职工薪酬，贷：以前年度损益调整；同时借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润。这样会增加2024年的利润。 • 暂估少了：实际发放金额大于暂估金额，需要补记成本费用。同样使用“以前年度损益调整”科目，借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬；同时借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。这会减少2024年的利润。 汇算清缴后发放 • 如果在2025年汇算清缴后才发放年终奖，且金额与暂估不同： • 暂估多了：实际发放金额小于暂估金额，在2025年冲减多计提的应付职工薪酬，直接调整2025年当期的成本费用，借：应付职工薪酬，贷：管理费用等科目，影响2025年的利润。 • 暂估少了：实际发放金额大于暂估金额，在2025年补记成本费用，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬，也会影响2025年的利润。
2025-01-14 15:28:28
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