想问下调整分录中关于递延所得税的会计分录如何编制，编制思路是什么？ 题目里应收账款账面大于计税，是形成应纳税暂时性差异，作为递延所得税负债吗？

文11 追问

2023-07-06 07:56

你写的不对啊，它们的差额计入资本公积啊？

冉老师 解答

2023-07-06 07:57

是的，学员，是资本公积，老师打错字了

冉老师 解答

2023-07-06 07:58

借固定资产
存货
贷应收账款
资本公积

借递延所得税负债
贷资本公积

冉老师 解答

2023-07-06 07:58

借固定资产
存货
贷应收账款
资本公积

借资本公积
贷递延所得税负债

文11 追问

2023-07-06 08:00

不对啊，怎么会只有递延所得税负债？资产有的账面大于公允，有的小于，不是应该递延所得税资产和负债都有吗？领娃麻烦计算下数字吧！

冉老师 解答

2023-07-06 08:03

因为合并报表的调整，是资产一起的，不是分开的，最好都是递延所得税负债

冉老师 解答

2023-07-06 08:05

借固定资产21000-18000＝3000
存货21100-20000＝1100
贷应收账款3920-3820＝100
资本公积4000

借资本公积4000×25%＝1000
贷递延所得税负债1000

文11 追问

2023-07-06 08:11

为什么是递延所得税负债不是资产呀

冉老师 解答

2023-07-06 08:12

因为看的是整体资产的，评估值的，学员

文11 追问

2023-07-06 08:32

”因为看的是整体资产的，评估值的，学员”
不好意思，没看懂这句话想表达什么。您告诉我资产的账面价值和计税基础分别是多少把~

冉老师 解答

2023-07-06 08:40

资产的总账面价值等于18000+20000+3820
整体公允价值=21000+21100+3920