请问母公司将租赁的房屋部份转让给子公司，开具发票，请问老师账务处理分录怎么做

成就的棒棒糖 追问

2023-07-05 12:56

请问老师，新租赁准则会对此有什么影响吗？然后对转租的这部分租金是相应冲减原来的租赁费用吗

廖君老师 解答

2023-07-05 13:04

您好啊，不好意思，刚才吃饭去了没有及时回复您，请您原谅。
对转租的这部分租金是相应冲减原来的租赁费用 是不允许的，您看这样少了增值税没交啦，开票就确认收入，转租的也一样
新租赁准则跟咱这业务没有一点关系
新租赁准则的会计处理 一、承租人的会计处理 1、初始计量 借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值等） 租赁负债——未确认融资费用（差额） 贷：租赁负债——租赁付款额（尚未支付的租赁付款额） 预付账款（租赁期开始日之前支付的租赁付款额，扣除已享受的租赁激励） 银行存款（初始直接费用） 预计负债（预计将发生的为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态等成本的现值） 2、后续计量 （1）确认租赁负债的利息时： 借：财务费用——利息费用/在建工程等 贷：租赁负债——未确认融资费用（增加租赁负债的账面金额） （2）支付租赁付款额时： 借：租赁负债——租赁付款额（减少租赁负债的账面金额） 贷：银行存款等 （3）因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 二、出租人的会计处理 1、初始计量 借：应收融资租赁款——租赁收款额（尚未收到的租赁收款额） ——未担保余值（预计租赁期结束时的未担保余值） 银行存款（已经收取的租赁款） 贷：融资租赁资产（账面价值）（业务不多，也可通过固定资产核算）