老师，我们是行政事业性质的政府单位，我们把控股的A公司股权的75%划转到了B公司，1.请问我们单位怎么做会计分录？借什么？贷长期股权投资2.？B公司怎么做会计分录？借长投（应该是A公司还是我们单位？）贷资本公积

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2023-07-05 15:13

转让的股权作为注册资本的股权出资……B公司没支付对价，这个怎么处理

罗雯老师 解答

2023-07-05 15:15

转让A公司可以占B公司的股份吗？

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2023-07-05 15:16

就是把对A的股权  全部转成B对A的股权

出发 追问

2023-07-05 15:18

转让的这部分股权又作为我们对B的注册资本的投入

罗雯老师 解答

2023-07-05 15:20

B公司没支付对价，那么相当于无偿转让？
公司无偿转让股权转让会计分录如下：
借:实收资本 
贷:长期股权投资 
公司无偿收购股权转让会计分录如下：
借：长期股权投资
贷：实收资本 

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2023-07-05 15:30

老师，我没理解转让方的会计分录；我们对A投资时，做的借长期股权投资-A，贷银行存款；将这部分股权给B时，不应该是借长期股权投资-B 贷长期股权投资-A吗？我们不涉及实收资本吧？

罗雯老师 解答

2023-07-05 15:45

如果A投资时，做的借长期股权投资-A，贷银行存款。且转让的这部分股权又作为我们对B的注册资本的投入
公司无偿转让股权转让会计分录如下：
借:长期股权投资-B
贷:长期股权投资-A
公司无偿收购股权转让会计分录如下：
借：长期股权投资-A
贷：实收资本

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2023-07-05 15:49

好的老师明白。。假如当时投资A花了50万，转让股权时，B公司对A公司做了个净资产评估评估金额是60万，75%是45万，B公司按照45万确认的实收资本，那我们呢？我们是不是要调减15万，计入资本公积？还是说我们的长投还是50，这样的话就有差异了

罗雯老师 解答

2023-07-05 15:55

是的，需要调减计入资本公积。

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2023-07-05 16:00

以资产评估报告作为入账依据合理吗？

罗雯老师 解答

2023-07-05 16:02

你们资产评估报告只要是注册资产评估师根据资产评估准则的要求，合法做出的正规报告。就是可以作为入账依据。

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2023-07-05 16:04

老师我又查到：             因被投资单位破产清算等原因，有确凿证据表明长期股权投资发生损失，按照规定报经批准后予以核销时，按照予以核销的长期股权投资的账面余额；做财务会计
借：资产处置费用
贷：长期股权投资（账面余额）
不涉及预算会计业务
                到底是计入资产处置费用还是冲减资本公积啊老师？

罗雯老师 解答

2023-07-05 16:14

单位破产清算，而且需要表明长期股权投资发生损失，还要按照规定报告且经批准后，才可以认定为投资损失。才能做做这笔分录。政府对于投资损失管理很严格。所以应该是资本公积，而不是做资产损失处理。

罗雯老师 解答

2023-07-05 16:15

包括企业想确认坏账准备，也要提交相关资料经税务机关认定才可以认定为是坏账。这样是避免公司或单位利用这个空子转移公司财产。

罗雯老师 解答

2023-07-05 16:16

投资损失是不能轻易认定的。

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2023-07-05 16:16

我刚看政府的会计制度里面 没有看到 资本公积这个科目呢

罗雯老师 解答

2023-07-05 16:19

你们是行政单位还是事业单位？

罗雯老师 解答

2023-07-05 16:31

想问B公司是你们所属单位吗?

罗雯老师 解答

2023-07-05 16:36

前两者都确定的话，且长期股权投资划转前后均采用权益法核算。
分录这样写更合适。
按规定无偿调出长期股权投资
借无偿调拨净资产
贷长期股权投资

投资收益
按规定接受无偿调入的长期股权投资时
借长期股权投资
贷无偿调拨净资产

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2023-07-05 16:39

我们是开发区管委会财政局，AB都是我们的子公司

不是确认长投吗？怎么又是无偿调拨了？

方便加**吗老师

罗雯老师 解答

2023-07-05 16:41

如果都是你们的所属单位，就是这么做分录。把图片发给你了解