公司为居民企业，在2022年纳税年度内， 一、共发生下列收入事项：主营业务收入5000万元；利息收入30万元(利息收入为购买国债利息)转让商标使用权收入220万元；清理无法支付的应付账款收入为50万元。 二、发生各项支出如下：（1）发生产品销售成本2600万元；(2)发生销售费用770万元(其中广告费500万元);管理费用480万元(其中业务招待费60万元);财务费用60万元。(4)税金及附加180万元。（5）营业外支出80万元(其中通过公益性社会团体向贫困山区60万元，支付税收滞纳金6万元)。 计算该公司应缴纳的企业所得税税额。

暖暖老师 解答

2023-07-01 14:17

会计利润总额的的计算
5000+30+220+50-2600-770-480-60-80=1310

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2023-07-01 14:17

国债利息免税，纳税调减30

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2023-07-01 14:18

广告费扣除限额5220*15%=783全部扣除

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2023-07-01 14:18

业务招待费扣除60*60%=36
5220*0.005=26.1纳税调增60-26.1=33.9

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2023-07-01 14:18

公益性捐赠扣除1310*12%=157.2全部扣除

暖暖老师 解答

2023-07-01 14:19

税收滞纳金纳税纳税调增6

暖暖老师 解答

2023-07-01 14:19

应纳税所得额的计算
1310-30+33.9+6=1319.9
应交企业所得税1319.9*25%