我们是一家生产加工一般纳税人企业，是2017年8月份成立的。去年8月份购进了一批生产设备因为发票没到，我当时就按含税价100万做了暂估入账，还有就是有9万元的车间装修款和3万元的办公室装修款也是因为当时没收到发票都按9万元和3万元的含税价做了暂估入账，如果这3笔在我2018年做年终汇算清缴的时候都还没收到发票的话，要怎么办

小东西 追问

2018-01-01 09:17

如果汇算清缴前没取得发票怎么办

方亮老师 解答

2018-01-01 09:23

如果在汇算清缴前没有取得发票需要调增，调增的金额填入纳税调整项目明细表29行里面。

小东西 追问

2018-01-01 11:50

具体怎么调增呢？因为做暂估的时候我根本就没入“增值税-进项”啊？那我要调增什么？是把我之前做的进了“制造费用-设备折旧费”（因为购入设备的时候做的暂估入库100万，次月开始要计提折旧）和进了“制造费用-装修费”（车间装修9万为取得发票做了暂估）和进了“管理费用-装修费”（因为办公室装修3万为取得发票做了暂估）等这些费用调回来吗？

方亮老师 解答

2018-01-01 13:05

与进项税额无关，应该调整计入制造费用、管理费用里面的金额。

小东西 追问

2018-01-01 14:55

那老师的意思是，我要把之前那些还没收到发票但是已经计入了“制造费用”和“管理费用”的要在做汇算清缴的时候加回去做调增是吗？

方亮老师 解答

2018-01-01 15:04

是的，您的理解正确。

小东西 追问

2018-01-01 15:32

老师，我再问下，如果，我是说如果，如果我在2017年8月份做的100万生产设备暂估入账在我2018年做年终汇算清缴前收到了发票那我之前多计提的“制造费用-设备折旧费”要怎么办呢？因为我在做暂估入库的时候是按的含税价100万做的，次月也就是2017年的9月份我就开始按100万计提折旧了，那2018年01月的时候这100万收到了发票，因为100万是含税价，那我其实的设备款就85万多，本来照这样我是应该按85万多的设备款计提折旧的，但是在过去的2017年9月-12月，我这4个月都是按100万来计提折旧的，折旧导致我在过去的4个月里多计提了设备折旧，那这个我在收到发票的时候怎么处理呢

方亮老师 解答

2018-01-01 16:04

根据多计提的金额编制如下分录： 
借：累计折旧 
贷：以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配-未分配利润

小东西 追问

2018-01-01 17:48

老师，那我其他另外2笔，一笔车间装修费9万元（含税）和办公室装修费3万元（含税），因为这2笔当时发生的金额比较大，我就进的“借    长期待摊费用--装修费     贷   应付账款--暂估”，然后次月开始摊销的时候我就是这样做的分录“借  制造费用--装修费    管理费用--装修费   贷   长期待摊费用”，然后这2笔如果在我做汇算清缴前收到了发票的话，之前9-12月多摊销的费用，因为也是跟那个设备的情况一样，我怎么做调整冲回去啊？

方亮老师 解答

2018-01-01 19:46

根据多摊销的金额编制如下分录： 
借：长期待摊费用 
贷：以前年度损益调整 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配-未分配利润