请问下有老师知道 物业公司如果是小规模纳税人， 专供水电费 开给商铺的水电费发票 电费税率能开出是17%吗？

糖 追问

2017-12-31 15:13

供电的单位给我们开的是17%的票，  我们给业主开的转供的电费只能开3%的票是吧？如果我们是一般纳税人的话  是不是就可以给业主开17%的专票了呢

方亮老师 解答

2017-12-31 15:31

给业主开的转供的电费只能开3%的票。如果是一般纳税人的话就可以给业主开17%的专票。

糖 追问

2017-12-31 15:47

@亮老师:高老师我想问下您 物业管理收的费用很多情况是不会给业主开发票的  那么每个月的申报收入 这项 应该怎么报合适呢？

方亮老师 解答

2017-12-31 15:56

最好是按照实际收到的款项申报，否则有一定的涉税风险，如果一次性收取一年的物业费，摊销到每月确认收入即可。

糖 追问

2018-01-01 14:00

@亮老师:亮老师  请问 我们是一家新接盘的物业公司 ，刚开始 只收到了2户的物业管理费 并且开具了收据  公司还没有买税控盘开盘，请问 现在2018年1月申报期  这笔2户的管理费 是预收1个季度的款。那么1月份的增值税是不是按收取的预收款全额申报缴纳增值税，  那么1月份的企业所得税预缴的话 是不是要把1月的分摊出来报收入？如果分摊出来那么 1月份的增值税中的收入和企业说的是预缴的申报表的收入不就不一致了吗？该怎么操作才对呢？

方亮老师 解答

2018-01-01 15:04

是按收取的预收款全额申报缴纳增值税，1月份的企业所得税预缴的话，要把1月的分摊出来报收入。这就是增值税和企业所得税确认收入方面的差异，编制如下分录即可解决：
1、收到款项时：
借：银行存款
贷：预收账款
贷：应交税费-应交增值税-销项税额（全额确认销项税额）
2、按月分摊收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入

糖 追问

2018-01-01 15:14

老师，我一直有个疑问如果每月增值税体现的收入和所得税预缴申报表的收入不一致的话有问题，之前在代理公司做帐的时候，有老会计特别强调了这个问题每月申报的增值税收入和企业所得税预缴申报表收入必须一致，不然税务局会打电话找，有这个规定吗？可以不一致吗？

方亮老师 解答

2018-01-01 15:17

没有这个规定，可以不一致的。

糖 追问

2018-01-01 15:31

亮老师，物业公司不是一般只给住户开收据吗？我是刚到一家新接盘的物业公司我想问下这种情况下实际账务处理是不是有必要报一些未开票收入，，我没在物业公司做过，这家又是新开的，只有我一个会计，该怎么报呢？

方亮老师 解答

2018-01-01 15:56

如果开具的是收据需要报无票收入的。