B公司专门生产并销售中央空调，属于增值税一般纳税人，该类中央空调的不含税销售价格为5000元/台，成本为1000元/台，增值税税率13%，企业所得税税率25%;2020年业务情况如下: (1)销售中央空调600台; (2)将自产的中央空调50台投资于合作企业;* (3)接受A公司用原料的捐助，原料的公允价值为600000元; (4)取得国债利息收入500000元; (5)取得甲公司的分红收益800000元，甲公司为非上市公司;e (6)财产清查时发现一批生产用料已过保质期，该批原料的不含税购买价格30000元，增值税税率13%。 责任人赔偿10000元; (7)本年度发生业务招待费 20000元、广告费550000元、税收滞纳金 20000元、行政管理人员和销售 J5 人员工资奖金合计800000元; (8)公司于1月开始研发一项新技术，发生研发费用合计2000000元，其中符合资本化条件的为1200000 元，于9月末研发完毕，无残值，摊销期10年，直线法摊销;e要求:计算B公司2020年应纳税所得额和应

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:10

销售收入
=5000*（0.06+0.005）+60=385万元
销售成本
=1000*（0.06+0.005）=65万元

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:12

投资收益=50+80=130万元
管理费用=2+55+2+80+200=339万元

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:14

生产用料已过保质期
营业外支出=3*1.13-1=2.39万元

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:16

利润总额的算式为
=385-65+130-339-2.39=108.61万元

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:17

国债利息收入50万元免税；分红80万元免税

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:18

招待费的扣除限额
=min(2*0.6,385*0.005)=1.2
调增=2-1.2=0.8万元

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:21

广告费的扣除限额
=385*0.15=57.75
全额扣除

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:22

税收滞纳金 2万元不得税前扣除

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:25

重新编辑一下上面的
管理费用=2+55+80+（200-120）=217万元
营业外支出=2.39+2=4.39

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:28

上面利润总额也重新编辑一下
=385-65+130-217-4.39=228.61万元

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 13:31

应纳税所得税
=228.61+2+0.8-50-80
=101.41
应交所得税=101.41*0.25=25.35

一休哥哥老师 解答

2023-06-26 23:52

最后这个地方我重新写一下：

这个题目还有研发支出-费用化加计75%扣除
形成无形资产175%摊销
80*75%=60
120/120个月*4个月*（1+0.75）=7万元

所以应纳税所得额=228.61+2+0.8-50-80-60-7=34.41
应交所得税=34.41*0.25=8.60