你好老师，我们公司本月抵减了一张280元税控设备技术维护费的发票，这张票是之前取得的，但是之前一直有留抵进项，所以没有用，之前取得时我不在，不知道当时是怎么做的账，这个月用了，这个月怎么做分录

朴老师

职称：会计师

2023-06-26 10:46

同学你好
直接抵扣就可以了

♡^_^♡ 追问

2023-06-26 10:48

报税税后抵扣了，但是会计上怎么做账务处理，也就是会计分录

朴老师解答

2023-06-26 10:53

同学你好

1、一般纳税人购入金税盘时，
借：固定资产(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金;
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
2、小规模纳税人购入金税盘时，
借：固定资产(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金;
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用