*30.甲公司20×8年6月20日购入一台机器设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款12000000元、增值税额1560000元，该增值税专用发票20×8年6月符合抵扣规定。该机器设备于20X8年6月30日达到预定可使用状态。甲公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，而税法规定的最低折旧年限为10年。假定会计与税法均按年限平均法计提折旧，净残值均为0。假定甲公司每年的利润总额均为50000000元，甲公司未对该机器设备计提减值准备。无其他纳税调整项目，且每年企业所得税税率均为25%。甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求：(1)对甲公司20×8年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。（2）对甲公司20×9年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理。

wu老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-06-25 22:08

你好
会计上每月折旧=12 000 000/5/12=200 000,会计上2018年折旧=200 000*6=1 200 000；账面价值=12 000 000-1 200 000=10 800 000
税法上每月折旧=12 000 000/10/12=100 000,会计上2018年折旧=100 000*6=600 000；计税基础=12 000 000-600 000=1 1400 000
2018年账务处理
借所得税费用50 000 000*25%=12 500 000
   递延所得税资产 600 000*25%=150 000
    贷应交税费-应交所得税   12 650 000
（2）2019年
账面价值=12 000 000-1 200 000-200 000*12=8 400 000
计税基础=12 000 000-600 000-100 000*12=10 200 000
差异=10 200 000-8 400 000=1 800 000，
借  所得税费用50 000 000*25%=12 500 000
     递延所得税资产（ 1 800 000*25%-150 000）=300 000
    贷应交税费-应交所得税   12 800 000

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前期梳理：联合部门盘点设备，记录基础 / 状态 / 转移信息，三方签字确认；核对账务，确保账实一致，补提减值或漏记账务。中期处置：可用设备：按账面净值内部转移，清退方转 “固定资产清理” 再冲往来 / 资本公积，接收方按原值 %2B 对方折旧入账；同一集团无偿转移不视同销售，留存协议备查。损坏设备：先出鉴定报告，清退方转 “固定资产清理”，处置残值缴税，结转损益；损失凭报告税前扣除，区分正常 / 非正常损失（后者需进项税转出）。后期收尾：归档全套资料，注销前核查税务，接收方建台账跟踪使用。答
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是的，之前没有，答
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同学，你好什么问题，可以附上问题重新提问答
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同学，你好兼职法务，单独请款，不入资表里。答
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你好,这个是分开的.2个收入分开核算,分开汇算答

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