公司提供网约车平台，司机再线上接单，我平台开具全额发票给乘客。会分成给司机订单流水的80%，剩余20%作为平台收入，问公司怎么确认收入，怎么确认成本，例如：10元订单流水，增值税发票体现0.3元税额。

厉害我的仔 追问

2023-06-21 21:43

老师，烦请您给我一个财务和税务处理的思路

施巧云老师 解答

2023-06-21 21:43

你好，
借：银行存款
贷：应付账款——快车业务
主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

支付给网约车司机的佣金作为网约车平台的主要用人工成本支出。
计提工资
借：主营业务成本－司机工资
贷：应付职工薪酬－工资

厉害我的仔 追问

2023-06-21 21:49

老师能举例说明这个分录吗？

施巧云老师 解答

2023-06-21 21:55

80%是应付，20%作为收入哦

厉害我的仔 追问

2023-06-21 21:58

增值税怎么确认，还会涉及到，是按照全额发票开票给乘客，按照全额发票的增值税纳税，增值税的表中销售额，与按照20%确认收入的利润表中营业收入，数就不配了。怎么处理

施巧云老师 解答

2023-06-22 03:36

是按照收取的全部价款作为收入，扣除掉优惠券，给司机的抽成等确认为成本，这跟申报表是一样的

厉害我的仔 追问

2023-06-22 14:50

借：银行存款
贷：应付账款——快车业务
主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）

支付给网约车司机的佣金作为网约车平台的主要用人工成本支出。
计提工资
借：主营业务成本－司机工资
贷：应付职工薪酬－工资
老师：应付账款-快车，是什么意思

施巧云老师 解答

2023-06-22 14:56

你好，学员，这是付给80%的钱啊

厉害我的仔 追问

2023-06-22 16:28

公司申请增值税简易计征3%的增值税，收到100元的订单，分录：借：银行存款100元  贷：应付账款-快车业务
80元 贷主营业务收入100/（1+3%）97.08元 应交税费-增（销）100/（1+3%）*3%=2.92元      也不平啊？

施巧云老师 解答

2023-06-22 17:24

你好，学员，主营业务收入应该是100-80-100/1.03*0.03=17.08，增值税申报的时候可以按这差额来填列收入的，如果有不放心的，建议咨询12366来确认的哦

厉害我的仔 追问

2023-06-22 20:42

支付给网约车司机的佣金作为网约车平台的主要用人工成本支出。
计提工资
借：主营业务成本－司机工资
贷：应付职工薪酬－工资    在确认收入的时候，给司机分佣的80元，计的是应付账款，怎么还会有主营业务成本--司机工资呢？

施巧云老师 解答

2023-06-22 20:45

如果有佣金就做这笔分录，没有就不用做

厉害我的仔 追问

2023-06-22 21:03

平台给司机抽成确认成本吗？