张教授2022年全年从任职单位取得工资奖金收入107000元，课时费收入10000元，每年免征额60000元。个人所得的工资薪金收入实行超额累进税率，年应税工薪所得36000元以下的，税率3%；年应税工薪所得36000~12000元的，税率10%，速算扣除数2520元。另该教授育有一子正读小学，可享受每个子女每月1000元的标准定额个税专项附加扣除。此外，张教授2022年买彩票中奖20000元（偶然所得税率20%）。 要求：计算张教授2022年的个人所得税应纳税额。

虚心的水杯 追问

2023-06-20 23:12

3. 沿海企业甲生产一种产品A，会向海中排放污染物对渔业生产造成损害，假定每生产一吨A产品会排放一吨污水，并给渔民造成400元损失，该企业的私人和社会边际收益曲线均为Y=2000-0.5X，私人边际成本曲线为Y=0.3X-400。
（1）若不采取矫正手段，A产品的最佳生产数量是多少？  
（2）若采取征税的方式矫正甲企业生产的负外部效应，每吨A产品征税的数量等于其给渔民造成的损失，则在征税后，A产品的最优产量又是多少？

虚心的水杯 追问

2023-06-20 23:27

某新能源汽车生产企业为一般纳税人，2023年3月份销售新能源汽车10000台，单价10万元（不含税），所购原材料取得的增值税专用发票上表明的税额为11000万元，试计算该企业3月份应纳增值税（增值税一般纳税人适用税率为13%），为支持新能源汽车产业发展，3月份国家给该企业退还增值税300万，问该企业3月份实际缴纳的增值税为多少？

江老师 解答

2023-06-21 09:05

你好，勤奋努力的学员，第一个问题已经处理完毕，后面的问题需要重新提问让老师帮助处理了。

虚心的水杯 追问

2023-06-21 09:08

我不明白综合所得应纳税额

江老师 解答

2023-06-21 09:11

一、综合所得，指工资、薪金所得（包括一次性发放奖金所得）；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。就是上述四类属于综合所得。这四类综合所得，在次年3月1日至6月30日期间，对综合所得需要进行个人所得税汇算清缴。
二、综合所得需要缴纳的个人所得税，就是综合所得应纳税额。

虚心的水杯 追问

2023-06-21 09:13

书上这个4000元以上，减除20%费用

江老师 解答

2023-06-21 09:15

因为个人所得税的内容相对较多，这个是租赁所得，租赁所得大于4000元以上的，可以减除20%的费用；租赁所得小于4000元的，可以减除800元的费用。

虚心的水杯 追问

2023-06-21 09:16

所以老师算对了吗

江老师 解答

2023-06-21 09:21

解析：
一、对于2022年收入进行计算，可以在税前列支的子女教育12000元/年专项扣除。
对于综合所得，应纳税所得额是：107000+10000-60000-12000=45000元
综合所得应纳税额是：45000*10%-2520=1980元。
二、偶然所得应纳税额是20000*20%=4000元。
张教授2022年的个人所得税是4000+1980=5980元。


我保证上述答案是标准答案。

虚心的水杯 追问

2023-06-21 09:22

这里又是什么意思呢

江老师 解答

2023-06-21 09:27

一、对于劳务报酬所得，减除20%的费用，也就是减按80%计算应纳税所得额。
如劳务报酬10000元，计算应纳税所得额时，应纳税所得额是：10000*（1-20%）=8000元，再用适用的税率计算个人所得税。
二、对于稿酬所得，减除20%的费用，确认收入额，另外减征30%，确认为应纳税所得额。
如10000元的稿酬，确认收入额是：10000*（1-20%）=8000元；应纳税所得额是：10000*（1-20%）*70%=5600元。
三、对于特许权使用费所得，减除20%的费用，也就是减按80%计算应纳税所得额。
如特许权使用费所得10000元，计算应纳税所得额时，应纳税所得额是：10000*（1-20%）=8000元，再用适用的税率计算个人所得税。