老师好知道建筑劳务分包公司的分录都涉及到哪些？

玲老师

职称：会计师

2023-06-16 16:48

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借：银行存款

贷：预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借：预收账款/应收账款

贷：工程结算收入

3、结转收入

借：主营业务收入

贷：主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷：本年利润

二、成本的核算

1.发生的合同成本

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.发生的材料费用

借：管理费用/原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

4.发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

5.发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

6.月末确认收入和成本

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）

工程施工——合同毛利（倒挤）

贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目

优雅的柚子追问

2023-06-16 17:01

我们公司是劳务分包公司每次开出劳务票之后总包把钱打到农民工专户并未经过我们这边那么我们做账的话是分录具体怎么做

玲老师解答

2023-06-16 17:05

借工程施工合同成本贷其他应付款。

优雅的柚子追问

2023-06-16 17:07

谢谢老师，然后结转成本的话目前基本劳务开票金额=农民工专户的钱这样结转成本的话要怎么处理比较好

玲老师解答

2023-06-16 17:11

成本按照收入对应的比例来结算。

优雅的柚子追问

2023-06-16 17:18

那我们这种目前零星成本+人工还高于收入的呢

玲老师解答

2023-06-16 17:24

你好，比如收入是50%，成本也对应50%结转。

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