我们公司是生产企业一般纳税人，我们工厂有自己的员工食堂，那每个月后勤部买菜取得的发票怎么入账？我做分录的时候是写“借 管理费用--员工福利费 制造费用--员工福利费 贷 资金”还是写“借 管理费用--伙食费 制造费用--伙食费 贷 资金”？

小东西 追问

2017-12-28 09:27

老师，你这样写的分录，是要先计提吗？再支付？

方亮老师 解答

2017-12-28 09:53

为职工支付的款项需要通过应付职工薪酬科目过一下。

小东西 追问

2017-12-28 09:59

不过一下行吗？我就直接“借    管理费用-福利费 
                                               贷    资金”

方亮老师 解答

2017-12-28 10:08

必须过一下，这样方便知道具体为职工支付了哪些款项。

小东西 追问

2017-12-28 10:16

那我计提的时候不是要做一张像“计提工资”那样的计提单子？

方亮老师 解答

2017-12-28 10:27

计提可以不用附原始凭证的。

小东西 追问

2017-12-28 10:27

不用原始凭证？难道就写一张凭证不用附单子？

方亮老师 解答

2017-12-28 10:30

可以不用附原始凭证，需要注明原始凭证另附到多少号记账凭证里面。

小东西 追问

2017-12-28 10:31

老师，这个“福利费”是有税前扣除标准的吧？到时年终汇算清缴的时候这个税前扣除标准是多少啊？

方亮老师 解答

2017-12-28 10:53

有标准，不超过工资总额14%的部分可以税前扣除。

小东西 追问

2017-12-28 10:54

是全年工资总额的14%吧？

方亮老师 解答

2017-12-28 10:55

是全年工资总额的14%

小东西 追问

2017-12-28 10:55

老师，为了减少公司损失，这个买菜的费用有没有其他的办法入账，就是不入“管理费用-福利费 
”

方亮老师 解答

2017-12-28 11:41

没有其他的办法，只能计入此科目。

小东西 追问

2017-12-28 11:44

老师，我还想问下，比如说食堂厨房买的炒菜用的液化气和氢能油费用也是入“管理费用-福利费”吗？

方亮老师 解答

2017-12-28 13:38

也是入“管理费用-福利费”

小东西 追问

2017-12-28 13:39

老师，我们是一般纳税人，那个手写发票也能入账吧

方亮老师 解答

2017-12-28 13:52

可以入账。

小东西 追问

2017-12-28 13:54

老师，我们是生产企业，有管理人员也有车间生产工人，那我计提买菜费用的时候应该是分开来入账吧？是管理人员是就进“管理费用-福利费”是车间生产人员的我就进“制造费用-福利费”吧？不是全部进“管理费用-福利费”吧？

方亮老师 解答

2017-12-28 14:19

您的理解正确。

小东西 追问

2017-12-28 14:21

感谢老师的耐心讲解，谢谢