年终奖跟平时工资一样报税吗？也要做个税申报？税率是否一样？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-12-27 19:44

你好，是的，需要申报
税率是不同的
先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，速算扣除数
然后用全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数
如果当月工资低于3500，需要用年终奖减去工与3500的差额，然后按上述方法计算的

云儿追问

2017-12-28 05:36

老师好，比如说年终奖25000和8000元，当月工资超过3500和不超3500，请分别举例说明一下，谢谢老师！

邹老师解答

2017-12-28 08:41

年终奖25000，当月工资超过3500
年终奖个人所得税=25000*10%-105
年终奖25000，当月工资不超过3500
年终奖个人所得税=（25000-3500与工资的差额）*10%-105
年终奖8000，当月工资超过3500
年终奖个人所得税=8000*3%
年终奖8000，当月工资不超过3500
年终奖个人所得税=（8000-3500与工资的差额）*3%

云儿追问

2017-12-28 10:31

老师，年终奖除以12得到的商数是啥意思？是指平均月工资吗？你计算的25000也没用到这个是吧？

邹老师解答

2017-12-28 10:33

你好，除以12得到的商数主要是用来确定税率
比如25000/12小于4500，税率就是10%，速算扣除数105
8000/12小于1500，税率就是3%

你好，是的，需要申报税率是不同的先用年终奖除以12得到的商数，确定税率，速算扣除数然后用全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数如果当月工资低于3500，需要用年终奖减去工与3500的差额，然后按上述方法计算的

2017-12-27 19:44:49

你好，是分开申报，是的

2019-02-14 11:15:21

你好，学员，可以合并工资申报，也可以单独按照年终奖申报的

2022-01-20 21:51:54

你好按实际填写，没有免税的不用填写

2020-02-10 12:58:17

挂钩的，您参考一下：个人取得全年一次性奖金等应纳个人所得税的计算（分步法）　　（1）一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。　　（2）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。　　（3）计算步骤：分步法　　一个前置工作：比较当月工资薪金所得和税法规定的费用扣除额，①高于：分步法计算；②低于：全年一次性奖金减除二者差额后的余额后分步法计算。　　分步法：　　1.找税率：前置后的数额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。　　2.算税额：前置后的数额，按上述第1步确定的适用税率和速算扣除数计算征税。　　【注意】　　1.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。　　2.雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。　　【典型例题】取得全年一次性奖金收入20000元。情况1：当月工资：5000元；情况2：当月工资3000。　　情况1：每月奖金＝20000/12＝1666.67（元），适用的税率为10%，速算扣数105。　　一次性奖金应纳个人所得税＝20000×10%－105＝1895（元）　　情况2：每月奖金＝[20000－（3500－3000）]/12＝1625（元），适用的税率为10%，速算扣数105。　　一次性奖金应纳个人所得税＝（20000－500）×10%－105＝1845（元）

2018-03-14 20:10:50

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