1、甲公司为制造业居民企业，2021年发生的经营业务如下。 (1)全年取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本2100万元。 (2)取得购买国债的利息收入50万元。(3)取得财政拨款补贴30万元(4)取得营业外收入80万元;(5)发生业务招待费40万元; (6)发生广告费和业务宣传费550万元;(7)新技术的研究开发费用40万元;(8)缴纳税金及附加200万元。 (9)通过公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元;(10)支付税收滞纳金3万元，支付罚金5万元。(11)实发工资总额300万元。(12)拨缴职工工会经费4万元，(13)发生职工福利费28万元，(14)发生职工教育经费15万元。 (15)2020年年度未弥补亏损为30万元 要求:计算甲公司本年应纳的企业所得税(税率为25%)。(25分，分步给分，请分步计算，直接法或间接法选择一种方法计算)

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:40

会计利润总额的的计算是
5000-2100+50+30+80-40-550-40-200-30-8=2192

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:40

国债利息免税纳税调减50
财政补贴免税，纳税调减30

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:40

业务招待费扣除40*60%=24
5000*0.005=25纳税调增40-24=16

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:41

广告费和宣传费扣除5000*15%=750全部扣除

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:42

新技术研发支出加计扣除75%纳税调减30

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:42

公益性捐赠扣除2192*12%=263.04全部扣除

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:42

滞纳金和罚款纳税调增8

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:43

工会经费扣除300*2%=6全部扣除
福利费扣除300*14%=42全部扣除
教育费附加300*8%=24纳税调增28-24=4

暖暖老师 解答

2023-06-15 09:44

应纳税所得额的计算是
2192-50-30+16-30+8+4-30=2080
应交企业所得税2080*25%=520