这个题目里没有说拟长期持有呢，这种问题默认拟长期持有该股权吗

gxnh 追问

2023-06-14 09:36

题目中出现长投权益法核算，但没有标识是否拟长期持有该股权投资的时候，会计上是确认递延所得税负债还是不确认呢

薛薛老师 解答

2023-06-14 09:43

在准备长期持有长期股权投资的情况下，对于权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异，投资企业一般不确认相关的所得税影响。
长期持有则意味着差异不能在未来期间得到转回。在将持有意图由长期持有转变为拟近期出售的情况下，长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异，在未来可预计的期间能够转回，因此，应确认相应的所得税影响。

薛薛老师 解答

2023-06-14 09:48

选项D，权益法下的被投资企业分红，企业未计入投资收益，而是冲减了长期股权投资的账面价值，按照常理应当纳税调增；然后属于免税收入，纳税调减。所以最后无需调整。

gxnh 追问

2023-06-14 10:17

选项D跟是否长期持有没关系是吧，因为国家免税所以就无需调整

薛薛老师 解答

2023-06-14 10:20

对，这里考了几个点，这个在综合阶段考察比较多次

gxnh 追问

2023-06-14 10:21

好的，谢谢

薛薛老师 解答

2023-06-14 10:22

不客气，祝学习愉快！
期待您的五星好评！加油！