今天税务局的人跟我说法人提取现金，一部分用于发工资了，剩余的如果超过一个月后，这笔钱如果法人没有归还也没有用于其他用途 ，是发给法人工资那个计税，情况是这样吗？

留恋花开 追问

2017-12-26 17:15

就这么说的，现在在查法人现金来源，说的是贷款，感觉税务局是想查出现金来源是从公户上提取出来的，老师，现在法人从2017年1月的科目余额表显示的是借其他应收款-法人179400，到现在账都没建好，这样该怎么办？难道真要查起来是按179400来计个税？

邹老师 解答

2017-12-26 17:16

你好，长期没有收回，税局是 会认为是对个人分红，需要补交个人所得税的

留恋花开 追问

2017-12-26 17:17

那这得交多少啊？

邹老师 解答

2017-12-26 17:18

你好，按179400*20%计算缴纳

留恋花开 追问

2017-12-26 17:21

老师这账我也不知道是什么时候开始挂的，如果是今年挂的，补救还来得及吧，期限不是一年吗？

邹老师 解答

2017-12-26 17:21

你好，如果是今年挂账的就不涉及个人所得税的

留恋花开 追问

2017-12-26 17:24

那如果是以前挂的，我现在给做平了  ，还要交个税吗？

邹老师 解答

2017-12-26 17:26

你好，在年底之前冲平是不涉及的

留恋花开 追问

2017-12-26 17:31

冲平，正常方式不就是法人往公司账户里打179400 ，这就平了，那要是没钱打怎么办，怎么冲平

邹老师 解答

2017-12-26 17:33

你好，没有钱就挂账其他应收款，就有这个税务风险的

留恋花开 追问

2017-12-26 17:37

真没别的方法冲平了？只能挂着了

邹老师 解答

2017-12-26 17:38

你好
1偿还给公司
2要不就继续挂账

留恋花开 追问

2017-12-26 17:40

不是可以做成营业外支出来解决，还有一种方法是增加注册资金吧

邹老师 解答

2017-12-26 17:41

你好，做营业外支出还是会涉及纳税调整的
增加注册资本是挂账其他应付款才可以转为实收资本的

留恋花开 追问

2017-12-26 17:48

那老师如果现在要查起账来，我这个法人的到底怎么处理好，现在还款是不可能了，是挂着还是做成营业外支出

邹老师 解答

2017-12-26 17:50

你好，如果你账面是亏损，你可以转为营业外支出核算

留恋花开 追问

2017-12-26 19:26

老师是做一笔借营业外支出179400贷其他应收款~法人179400 ，那后面附什么样的单据？

邹老师 解答

2017-12-26 19:27

你好，贷方是其他应收款
附的单据就是对方的财务困难证明，以及公司出具的不需要对方偿还的书面文件

留恋花开 追问

2017-12-26 19:28

账面确实是亏损的，您说的做营业外支出涉及纳税调整是什么意思？

邹老师 解答

2017-12-26 19:29

你好，就是这种营业支出不能在企业所得税之前扣除，需要做纳税调整增加处理

留恋花开 追问

2017-12-26 19:43

比如利润表利润数据是200000那申报企业所得税就是200000+179400乘以25％这样申报企业所得税吗

邹老师 解答

2017-12-26 19:46

你好，汇算清缴是按这个计算

留恋花开 追问

2017-12-26 19:55

老师您说的贷方其他应收款附的单据是法人的财务困难证明，这个是法人写个说明就好了吗？还需要什么提供对账单吗？还有法人不能还的款转为营业外支出借方了还需要附单据吗？

邹老师 解答

2017-12-26 19:58

你好，对方财务困难证明是需要对方通过单据的 
然后这边出具不需要对方偿还的书面文件就可以把其他应收款转为营业外支出核算了

留恋花开 追问

2017-12-26 20:04

对方财务困难证明对方就直接写情况说明就好了？

留恋花开 追问

2017-12-26 20:04

还是有什么要求啊

邹老师 解答

2017-12-26 20:06

你好，就是提供对方出具的财务困难书面证明

留恋花开 追问

2017-12-26 20:25

公司借给法人的款没有用于其他用途，这个其他用途是指用在公司才算吧 ，就是公司借款给法人了 ，法人的这笔钱必须是用在公司上吗？

邹老师 解答

2017-12-26 20:29

你好，没有规定必须用在公司上面的

留恋花开 追问

2017-12-26 20:43

老师，之前公司在某些年份挂靠了好几个人的社保，做的工资全是现金发放，如果这税务局要查起工资怎么发的 ，没有一定逻辑性，那咱们发的现金工资不就失去真实性了吗？那税务局会对这一现像会怎么处理

邹老师 解答

2017-12-26 20:46

你好，有工资表，有个人对发放工资情况签名，是可以用现金发放的

留恋花开 追问

2017-12-26 20:51

老师这些没用的，现在税务局不认可

邹老师 解答

2017-12-26 20:52

你好，那税局需要提供什么资料才认可相关支出可以扣除呢

留恋花开 追问

2017-12-26 21:05

必须有证据啊，要看到发了现金的证据

邹老师 解答

2017-12-26 21:06

你好，现金证据只能是通过工资表，而且是载明有签字就证明是现金发放了

留恋花开 追问

2017-12-26 21:08

现在我想补交9月-11月的个税，他们让我有发放现金的证据才给补这3月的，可是9月到11月压根就没做证据啊，他们说的东西我没法提供得了，那这三个月不给我们补，我们是不是涉及到偷税漏税了？

邹老师 解答

2017-12-26 21:10

你好，你只能是让领取工资的个人给你单位开具收到现金发放工资 的收据的

留恋花开 追问

2017-12-26 21:13

他们不认啊，他们要问法人的钱怎么来的，然后发给员工的钱又哪来的，我说法人的钱是贷款来的，然后得提供对账单给他们，然后还要提供9月-11月的取现的记录，而且对取现的钱多出来还得作合理解释，款去哪了？

邹老师 解答

2017-12-26 21:14

你好，税局发现你单位资金往来有问题，当然是会根据资金流向提问，需要企业提供相应证明的

留恋花开 追问

2017-12-26 21:18

老师这证明实在没法按他们要求提供，取现记录是有，但是在金额上也限制，比如发工资5万，如果取出6万，剩余1万去哪了要作出合理解释，还说什么并不是你说去哪了就去哪了，这个多出的怎么解释啊？

邹老师 解答

2017-12-26 21:19

你好，你单位多出的资金真实用途是？

留恋花开 追问

2017-12-26 21:26

咱们公司账上压跟就没钱，税务局的意思就是我既然说的是现金发的这个人的工资，比如5000，那我就得有9月到11月取5000的记录，如果取了6000就得对多取出来的1000去向作解释，那为了数据对上，只能增加人数了，这样做有风险吗？

邹老师 解答

2017-12-26 21:26

你好，多出的1000还可以做其他费用支出的，不完全就是全额支付工资的

留恋花开 追问

2017-12-26 21:34

其他费用支出那也得看到证据，说什么票据，这简直不可能啊提供啊，这不为难人吗？说什么符合正常逻辑来，老师他们这么查是不是想查去现金的来源是公司提取的，看法人有没有挂账，目地是这样吧，他们这么闹，如果我们没法提供，那他们是不是接下来得查我们公司账本工资这块的

邹老师 解答

2017-12-26 21:36

你好，不排除你当地税局找到问题就故意为难，目的就是需要企业补交相关税款的

留恋花开 追问

2017-12-26 21:40

他们根本也查不出来我们发了员工多少啊，怎么就知道我们少报个税了呢？我们如果对工资发放按他们的要求作不出解释，他们会怎么罚啊

邹老师 解答

2017-12-26 21:41

你好，可以要求你们提供工资薪金申报的表格，看申报与发放数据是否一致
如果无法作出解释，罚款多少就看你当地税局裁量的，这个是没有统一规定的

留恋花开 追问

2017-12-26 21:48

老师这真要查起来，我对工资这块的账本真做不了解释，因为不是我经手的，不太清楚，反正我看他们做的大部分好像都不是按实际做的，比如发员工工资用银行发的，也不用银行发放入账，而是做成现金发放，工资表都是假的，具体发多少我都不清楚呢那我更作不了解释

邹老师 解答

2017-12-26 21:50

你好，如果账实都不一致，那是无法解释的，这个账就明显有漏洞的

留恋花开 追问

2017-12-26 22:20

好的，辛苦老师了