某化工企业是增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品。化妆品全国平均成本利润率为5%。2021年检查发现该公司2020年的部分业务如下：(1)10月10日，销售一批成本为20000元的高档化妆品给某单位，开具普通发票，取得收入45200元存入银行。分录如下：借：银行存款45200；贷：其他应付款45200。(2)11月1日，企业试制300套化妆品发给职工作福利，每套成本价100元，该化妆品无同类售价。分录如下：借：应付职工薪酬30000；贷：产成品-成套化妆品 30000.(3)11月12日，企业将销售化妆品出租包装物逾期的押金收入3390元没收。会计分录：借：其它应付款-包装物押金3390；贷：产品销售费用3390。(不考虑附加税) 要求：指导企业完成完整的调账分录。

一休哥哥老师 解答

2023-06-11 23:37

借：应收账款45200
贷：主营业务收入 40000
应交税费-应交增值税（销项）5200

一休哥哥老师 解答

2023-06-11 23:37

借：主营业务成本 20000
贷：库存商品 20000

一休哥哥老师 解答

2023-06-11 23:40

化妆品的消费税为15%
借：税金及附加  40000*0.15=6000
贷：应交税费-应交消费税 6000

一休哥哥老师 解答

2023-06-11 23:45

（2）100*300*（1+5%）/（1-15%）=37058.82
消费税=37058.82*0.15=5558.82
借：管理费用41876.47
贷：应付职工此薪酬 41876.47

借：应付职工薪酬 41876.47
贷：主营业务收入 37058.82
应交税费-应交增值税（销项）4817.65

借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000

一休哥哥老师 解答

2023-06-11 23:46

借：税金及附加 5558.82
贷：应交税费-应交消费税 5558.82

一休哥哥老师 解答

2023-06-11 23:51

押金
借：其他应付款 3390
贷：营业外收入 3390
3390/1.13*0.13=390
3390/1.13*0.15=450
借：营业外支出840
贷：应交税费-应交增值税（销项）390
应交税费-应交消费税450