老师好公司做一些国家投标项目，需要支付投标保证金，保证金是一定时间内可以收回，老板不想从基本户直接减少资金，选用了转账支票，问题1，转账支票开出前后公司内部支票管理流程需要什么手续吗？问题2、会计分录是？问题3、转账支票有效期10天后公司账面资金没有减少，支票算作废吗？若一直没有收收开给投标公司的支票对企业有什么损失吗？

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-12-26 14:15

转账支票开出后，你按正常财务处理手续办理，借其他应收款贷银行存款
如果支票过期对方仍未进账，原转账支票应该退回给财务，财务根据退回的支票，把原凭证做负数冲销处理。

方老师解答

2017-12-26 14:56

你好，对于你提出的问题，作以下回答：
1开除转账支票前，管理较好的公司需要申请，经过有关主管的领导批准签字，才可以开具，然后把转账支票给付接收的单位。然后登记入账。最后还要在支票登记簿上做个记录。
2开出转账支票的会计分录是：借：其他应收款，贷：银行存款。
3，转账支票开出以后10天，对方没有支取，支票就作废了。你的公司没有少一分钱，对你公司没有损失。作废的支票应该让对方给你，然后在上面签上“作废”或盖上“作废”章，连同存根一起保存。把原凭证作相反冲销。