老师，您好 2×18 年 10 月 18 日，甲公司以银行存款 3 000 万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 200 万元，2×19 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 250 万元。甲公司适用的企业所得税税率为 25%。2×19 年 12 月 31 日，该股票投资的计税基础为 3 000万元。不考虑其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为? 老师这个题目中的18年的需要考虑吗

老师，您好2×18 年 10 月 18 日，甲公司以银行存款 3 000 万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 200 万元，2×19 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 250 万元。甲公司适用的企业所得税税率为 25%。2×19 年 12 月 31 日，该股票投资的计税基础为 3 000万元。不考虑其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为?老师这个题目中的18年的需要考虑吗

答： 你好，不需要考虑。甲公司购入的乙公司股票应作为交易性金融资产核算，采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该交易性金融资产的账面价值即为该股票当日的公允价值3 250万元，计税基础为3 000万元。账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，则应确认递延所得税负债的余额＝（3 250－3 000）×25％＝62.5（万元）。

定率征收企业所得税的企业取得的银行存款利息合并到收入总额征企业所得税么？

答： 您好，定率征收企业所得税的企业，取得的银行存款利息，不合并到收入总额征企业所得税的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得税税率、企业所得税计算

答： 你好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率 应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损