老师，我司有一家A企业正常生产销售的，现又注册了新公司B企业，现将A企业的收入分了一部分给B企业，那B企业是否可以让A企业委托加工生产？这样的凭证该如何做？

颖颖和奕奕 追问

2023-06-05 15:40

委托生产的话账务如何处理？

朴老师 解答

2023-06-05 15:46

同学你好
你们是委托方吗

颖颖和奕奕 追问

2023-06-05 15:55

老师，A企业跟B企业都是我们公司，就是不管是委托方还是被委托方这2家公司的账务都要处理？我有点乱，需要老师帮我理理

朴老师 解答

2023-06-05 16:02

同学你好

对的
都要做分录的

颖颖和奕奕 追问

2023-06-05 16:04

老师，这个分录如何做？委托方跟被委托方能不能都帮我列一下凭证

朴老师 解答

2023-06-05 16:13

同学你好
委托方在委托加工过程中的会计分录：
（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：
借：委托加工物资
贷：原材料
对于发生的运杂费，做如下分录：
借：委托加工物资
贷：银行存款
（2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等
借：委托加工物资
应交税费——应交增值税（进）
——应交消费税
贷：银行存款应付账款
（3）运回加工物资过程中支付的运杂费：
借：委托加工物资
贷：银行存款
（4）委托加工物资运抵仓库，办理入库：
借：原材料
贷：委托加工物资
（二）受托方的会计核算流程：
（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。
（2）在加工过程中：
对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：
借：生产成本
贷：原材料――辅助材料
应付职工薪酬等
（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录：
①确认加工劳务收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费――应交增值税（销）
――应交消费税
②结转加工过程中发生的成本：
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：生产成本
③将原来备查登记的受托加工物资注销。
（4）按规定缴纳消费税
借：应交税费――应交消费税
贷：银行存款