送心意

呆呆老师

职称中级会计师

2023-06-04 20:54

同学你好。
基金管理人的业绩报酬属于收入。
计入“管理人报酬”科目,科目使用说明如下:
一、本科目核算按基金契约和招募说明书的规定计提的基金管理人报酬,包括管理费和业绩报酬。
二、管理人报酬的核算原则:管理人报酬应按照基金契约和招募说明书规定的方法和标准计提,并按计提的金额入账。
三、管理人报酬的账务处理:计提基金管理费和业绩报酬时,借记本科目,贷记应付管理人报酬科目;支付基金管理人报酬时,借记应付管理人报酬科目,贷记银行存款科目。
四、本科目应分别管理费和业绩报酬设置明细账,进行明细核算。 
五、期末,应将本科目的借方余额全部转入本期收益科目,结转后本科目应无余额。

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