甲公司以人民币为记账本位币，外币业务采取当月月初基本汇率折算，按月计算汇兑损益，(1) 公司银行存款美元账户2017.11.30余额为800万美元(汇率6.15)，(2) 甲公司2017年12月发生交易如下，12月1日汇率为6.13:①12月5日，将100万美元兑换为人民币，并存入银行，兑换即时汇率为1美元=6.09人民币。②12月12日，从香港购入一批原材料，货款400万美元，原材料已验收入库，货款尚未支付。另外用人民币支付进口关税360万人民币，增值税470万人民币。③12月15日，出口销售一批商品，售价款为600万美元，货款尚未收到，不考虑相关税费。④12月20日，收到应收账款300万美元，已存入银行，该应收款是11月出口销售商品发生的。⑤12月21日，偿还12月12日从香港购入的原材料款400万美元。 1、请编制甲公司12月份有关外币交易或事项的相关会计分录。 2、计算2017.12.31银行存款美元户的汇兑损益(汇率6.12)，并编制会计分录。

新新老师

职称：中级会计师,税务师

2023-06-04 17:25

您好，稍后为您解答

新新老师解答

2023-06-04 18:21

1借：银行存款-人民币100*6.09=609
财务费用-汇兑差额4
贷：银行存款-美元100*6.13=613
借：原材料（400+360）*6.13=4658.8
应交税费-应交增值税（进项税额）470*6.13=2881.1
贷：银行存款-美元（360+470）*6.13=5087.9
应付账款400*6.13=2452
借：应收账款600*6.13=3678
贷：主营业务收入3678
借：银行存款-美元300*6.13=1839
贷：应收账款1839
借：应付账款400*6.13=2452
贷：银行存款-美元400*6.13=2452
2 2017.12.31银行存款美元户的汇兑损益=（800-100-360-470+300-400）*6.12-（800*6.15-613-5087.9+1839-2452）
=-13.7
借：财务费用-汇兑差额13.7
贷：银行存款-美元13.7