高新企业的账务，购买的原材料可以直接结转到主营业务成本不

鱼 追问

2017-12-23 10:25

借：主营业务成本贷：原材料？不可以吗

鱼 追问

2017-12-23 10:27

那高新企业买的材料该怎么分配？怎样才能结转到主营业务成本 
我们实际上不需要库存商品之类的 
如果设备租赁费，该怎么做分录呢

方亮老师 解答

2017-12-23 10:28

领用材料时编制如下分录： 
借：生产成本 
贷：原材料

鱼 追问

2017-12-23 10:34

然后: 
借：主营业务成本 
贷：生产成本 
是这样吗

鱼 追问

2017-12-23 10:35

还有高新企业的租赁费，该怎么做帐?能计入主营业务成本吗？还是也是这样先进入生产成本

方亮老师 解答

2017-12-23 10:37

1、支付款项时： 
借：预付账款 
贷：银行存款 
2、按月摊销： 
借：主营业务成本等 
贷：预付账款

鱼 追问

2017-12-23 10:43

这是什么呀?我没有预付账款？ 
刚才的原材料1.借：原材料 贷：库存现金   
2：借：生产成本 贷：原材料 
3.借：主营业务成本 贷：生产成本 
  
是这样的吗？ 
 
 
 
租赁费是不是也这样做的？

方亮老师 解答

2017-12-23 10:46

你们单位具体从事什么业务？具体是什么租赁费？

鱼 追问

2017-12-23 10:47

我们是环保公司，建筑行业

方亮老师 解答

2017-12-23 10:56

1、购买材料：借：原材料 贷：库存现金  
领用材料：借：劳务成本 贷：原材料 
结转劳务成本：借：主营业务成本 贷：劳务成本 
2、支付租金： 
借：预付账款 
贷：银行存款 
按月摊销租金： 
借：劳务成本 
贷：预付账款 
结转劳务成本： 
借：主营业务成本 贷：劳务成本

鱼 追问

2017-12-23 10:58

呢租赁费是一次性支付的，是不是就不需要摊销?那还要再独立设置劳务成本一级科目？劳务成本属于成本类？

方亮老师 解答

2017-12-23 11:00

支付的租赁费受益期超过1个月的就需要摊销。还要再独立设置劳务成本一级科目。劳务成本属于成本类。

鱼 追问

2017-12-23 13:57

那支付劳务成本-工资，这块该怎么样计提劳务工资，之间科目怎么结转

方亮老师 解答

2017-12-23 13:59

计提工资： 
借：劳务成本 
贷：应付职工薪酬-工资 
结转劳务成本 
借：主营业务成本 
贷：劳务成本

鱼 追问

2017-12-23 14:28

研发费用中，可以有福利费不

方亮老师 解答

2017-12-23 14:28

可以有的。

鱼 追问

2017-12-23 14:29

是不是要具体到某一个项目

方亮老师 解答

2017-12-23 14:32

需要具体到项目。

鱼 追问

2017-12-23 15:05

劳务成本一般都包含哪些东西

方亮老师 解答

2017-12-23 15:06

包括人工 、材料和其他费用等。

鱼 追问

2017-12-23 15:51

是不是也可以包含差旅费

方亮老师 解答

2017-12-23 16:03

可以包括的。

鱼 追问

2017-12-24 09:05

我们16年没有开票的收入，怎么做会计分录，17年才给对方开票，这种情况怎么处理

方亮老师 解答

2017-12-24 09:33

1、没有开具发票属于无票收入， 分录如下： 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
2、开具发票后编制如下两笔分录： 
a、借：主营业务收入 
借：应交税费-应交增值税-销项税额 
贷：银行存款 
b、借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额

鱼 追问

2017-12-24 09:36

那16年没有开票就做主营业务收入，17年才开票，正式交的税款，会不会有罚款

方亮老师 解答

2017-12-24 09:44

不会罚款。

鱼 追问

2017-12-24 09:45

那16年实际上没有收到钱，也没有开票，就做收入，17年才开票，才有收入，这样可以吗?分录还是和以前一样吗

方亮老师 解答

2017-12-24 09:55

这样可以。17年开具发票时首先冲销之前的分录，然后重新确认收入。

鱼 追问

2017-12-24 10:09

和你刚给我说的账务处理方法一样?

方亮老师 解答

2017-12-24 15:01

分录如下： 
1、没有开具发票属于无票收入， 分录如下： 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
2、开具发票后编制如下两笔分录： 
a、借：主营业务收入 
借：应交税费-应交增值税-销项税额 
贷：应收账款 
b、借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额