工资欠发，本年度一次性补发以前年度工资，因此多产生的个税应该如何做账？个税应如何申报？

诚心的跳跳糖 追问

2023-06-02 14:29

对的工资没发，个税也没有申报，但是账是计提了，借应付职工薪酬，贷应交税费个人所得税；现在因一次性补发工资，如果按当月工资申报的个税和以前做的工资表的个税金额不一致，，，可以说 更正以前年度申报的个税么？还是必须按照当月工资当月代扣代缴？本月申报个税就会比实际的多，多出来的应该如何处理

宋生老师 解答

2023-06-02 14:30

是的，这个正规的做法就是去更正之前的申报。

诚心的跳跳糖 追问

2023-06-02 14:30

如果不更正之前的申报，多出来的个税由单位承担，应该怎么做账呢？进入营业外支出么？现在该如何调整？可以直接负数冲回么？

宋生老师 解答

2023-06-02 14:31

你好，是的，你可以进入到营业外支出。
但是不能税前扣除。

诚心的跳跳糖 追问

2023-06-02 14:31

那老师请问，以前年度多计提的个税，该怎么调账？可以直接负数冲回么？

宋生老师 解答

2023-06-02 14:34

你好，可以的可以负数冲减

诚心的跳跳糖 追问

2023-06-02 14:43

好的谢谢老师，还有个问题，工资只计提未发放，个税申报的时候，是应该0申报还是按应发工资申报呢？

宋生老师 解答

2023-06-02 14:44

你好，这样子的税法上是应该0申报报。

诚心的跳跳糖 追问

2023-06-02 14:46

那我们这个情况，之前没发，0申报的，现在补发了，去按实际更正，这样子是可以的么？

宋生老师 解答

2023-06-02 14:48

你好，这个操作上是没问题的。
但是你现在补发，实际上是应该现在申报。就是说什么时候发什么时候申报。

诚心的跳跳糖 追问

2023-06-02 14:52

那现在申报的话，多产生的个税，是应该由单位来承担的吧？因为是单位的原因没有发放工资的，是全部个税直接进营业外成本么？这个人按照以前工资表计算应该有的个税可以通过职工薪酬科目么？

宋生老师 解答

2023-06-02 14:58

你好！其实还是应该个人承担，但是公司入账也可以，不过不能税前扣除
可以通过应付职工薪酬