甲企业于20×3年12月1日购入一台管理用设备，取得成本为420万元，会计上采用年限平均法计提折1旧，预计使用年限为6年，预计净 残值为零，因该资产长年处于强震动状态，计税时按年数总和法计提折1日，使用年限及 净残值与会计相同。甲企业适用的所得税税率为25%。计算该设备2014-2019年的账面 价值和计税基础,并计算暂时性差异和堤堰所 得税,做出会计分录.

小默老师 解答

2023-06-01 16:44

2014账面价值=420-420/6=350，计税基础=420-420*6/21=300
应纳税暂时性差异=350-300=50
借，所得税费用12.5
贷，递延所得税负债12.5

小默老师 解答

2023-06-01 17:23

2015账面价值=350-420/6=280，计税基础=300-420*5/21=200
应纳税暂时性差异=280-200=80
借，所得税费用7.5
贷，递延所得税负债7.5

小默老师 解答

2023-06-01 17:24

2016账面价值=280-420/6=210，计税基础=200-420*4/21=120
应纳税暂时性差异=210-120=90
借，所得税费用2.5
贷，递延所得税负债2.5

小默老师 解答

2023-06-01 17:25

2017账面价值=210-420/6=140，计税基础=120-420*3/21=60
应纳税暂时性差异=140-60=80

借，递延所得税负债2.5
贷，所得税费用2.5

小默老师 解答

2023-06-01 17:26

2018账面价值=140-420/6=70，计税基础=60-420*2/21=20
应纳税暂时性差异=50

借，递延所得税负债7.5
贷，所得税费用7.5

小默老师 解答

2023-06-01 17:27

2019账面价值=0，计税基础=0
应纳税暂时性差异=0

借，递延所得税负债12.5
贷，所得税费用12.5