2022年暂估成本100万，2023年汇算清缴前来了成本票60万，纳税调增40万，账务需要如何处理？

住进时光里 追问

2023-05-30 20:04

22年暂估成本的分录：借：主营业务成本  100万
                                  贷：应付账款-暂估  100万

23年调增40万成本，具体怎么冲呢？如果40万产生所得税该如何做分录？这次汇算清缴还会产生或者影响哪些会计分录呢？

刘艳红老师 解答

2023-05-30 20:07

借：以前提度损益调整  -100万 
 贷：应付账款-暂估  -100万 
借：以前提度损益调整  60 
 贷：应付账款  60

刘艳红老师 解答

2023-05-30 20:07

产生交税也是通过以前年度损益调整

住进时光里 追问

2023-05-30 20:09

第一次接触 以前年度损益调增，能把上面的分录整理完整吗？谢谢老师

刘艳红老师 解答

2023-05-30 20:11

借：以前提度损益调整  -100万  
 贷：应付账款-暂估  -100万  
借：以前提度损益调整  60  
 贷：应付账款  60 
调增要交的税 
借：以前年度 
贷：应交税费-应交企业所得税 
借：应交税费-应交企业所得税 
贷：银行存款

住进时光里 追问

2023-05-31 08:16

冲了暂估，以前的财务报表需要修改吗？