2016年有个单子当时没有成本发票就做借：主营业务成本，贷：银行存款了，今天刚收到成本发票，那么这个该怎么入账呢

怕孤单的绿草 追问

2017-12-21 14:42

那冲销的话是做相反的会计分录还是红字冲销，还有就是如果贷银行存款的话这部分款2016年就付了，那么这个调整分录的后面需要附什么样的原始凭证呢

邹老师 解答

2017-12-21 14:43

你好，可以是相同分录，金额负数，也可以是相反分录，金额正数 
附件就是之后取得 的成本发票

怕孤单的绿草 追问

2017-12-21 14:47

那银行存款这个是2016年付的就没有回单了吧

邹老师 解答

2017-12-21 14:48

你好，是的，因为这个是调整分录，没有银行付款的回单，这个回单之前已经计入了分录的

怕孤单的绿草 追问

2017-12-21 14:51

那这个借方的以前年度损益调整是什么意思呢因为之前没做过这样的分录麻烦老师讲清楚一下

邹老师 解答

2017-12-21 14:53

你好，就是调整以前年度的损益实现，通过这个科目来调整的

怕孤单的绿草 追问

2017-12-21 15:29

如果是收入的话是不是就是贷方是以前年度损益调整了啊

邹老师 解答

2017-12-21 15:29

你好，是的，把以前年度的损益科目换成以前年度损益调整科目就是了