老师，固定资产评估增值或者减值哪种情况下可以税前扣除

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:01

企业自有的资产，进行自然人股权转让了，因为资产无法确定原值，所以找评估公司进行了评估，它增值部分还需要计提折旧吗、应该做账务处理 不，

小锁老师 解答

2023-05-29 17:02

您好，这个是需要正常计提折旧的

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:02

您所说的内部还是外部，是指的什么

小锁老师 解答

2023-05-29 17:02

就是说外部机构出的评估报告

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:06

资产没有出售，只是当时股东用资产入股的，现在要把股权转让给另外一个股东，那资产做了评估的话还要做账务处理啊

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:08

现在固定资产原值是65万，评估了107万，股权转让81.82万，增值部分怎么做分录，增值部分计提折旧是不是不可以税前扣除

小锁老师 解答

2023-05-29 17:14

增值部分作为贷方的资本公积处理就可以

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:19

借方呢，它没有出售
、

小锁老师 解答

2023-05-29 17:21

解放是固定资产啊，增值

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:22

附评估报告的复印件可以吗

小锁老师 解答

2023-05-29 17:23

嗯对，这个是没问题的

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:23

只要是外部评估公司的增值部分计提的折旧都可以税前扣除吧

小锁老师 解答

2023-05-29 17:25

对的，您的理解是没错的

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:26

哪种情况是不可以税前扣除的

小锁老师 解答

2023-05-29 17:29

不能扣除的话，就是内部自身评估

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-29 17:40

那增值部分的原值计提折旧年限和残值率跟新购入的固定资产一样吗

小锁老师 解答

2023-05-29 20:17

嗯对是这个意思的