某羽毛球馆(增值税一般纳税人)既销售羽毛球相关器械,又提供羽毛球场地及器械以供羽毛球爱好者活动。某月,该球馆从体育器械公司购进羽毛球相关器械,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税款13万元。当月,该批器械的60%用于销售,取得不含税收入400万元;另外40%用于羽毛球爱好者的活动,取得含税收入500万元。该场馆的文化体育服务采取简易计税方法计税,并且对进项税额未进行分别核算。请计算该场馆的应纳增值税税额,并提出降低税负的方案。

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2023-05-25 17:37

同学
增值税应纳税额 =400*13%+500/ ( 1+3% ) *3%-13*60%=58.76 (万元) 税收筹划方案:若用于文化体育服务的进项税额未分别核算,则不得抵扣的进项税额为: 13*500/ ( 1+3% ) /[400+500/ ( 1+3% ) ]=7.13 (万元) 增值税应纳税额 =400*13%+500/ ( 1+3% ) *3%- ( 13-7.13 ) =60.69 (万元)

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