在做2022年的汇算清缴的时候，【企业所得税年度纳税申报表A类】，系统提示营业成本与第四季度的营业成本金额不一致，因为去年有50万的成本未做结转，现通过以前年度损益调整做分录进行调账，汇算清缴的营业成本和第四季度的营业成本必须一致吗？

若如 @初见? 追问

2023-05-23 15:57

就是在纳税调整第30栏【其他】里面填写税收金额，账载金额不用填写吗？就填写改动之前的，那成本支出明细表里的营业成本不用填吗？

郭老师 解答

2023-05-23 15:59

成本里面填写的是你利润表里面的成本，你调整之前的去年第四季度没有成本吗？

若如 @初见? 追问

2023-05-23 16:01

那我这不把这50万的成本计入营业成本，我这第四季度要补缴所得税啊

郭老师 解答

2023-05-23 16:04

你填写到30栏的账税收金额里面，他会给你纳税调减，会减少你的利润。

郭老师 解答

2023-05-23 16:05

表里面的营业成本，这个是调整之前的，如果你再加上这个30万的话，你再纳税调减，这不就是抵扣了两次。

若如 @初见? 追问

2023-05-23 16:15

意思就是其他的营业成本数据都按照第四季度的数据来填写，只需在纳税调整表的30栏【其他】税收金额填写没有结转的50万成本，系统自动就调减了利润，也不用去更正去年的申报表了，只需在5月做一个分录：借：以前年度损益调整   50万   贷：库存商品   50万，这样不会影响去年的申报表，也不影响2023年的数据，是这个意思吗？

郭老师 解答

2023-05-23 16:17

对的，是的，是这么说。

若如 @初见? 追问

2023-05-23 16:26

那2023年资产负债表里的未分分配利润的金额好像有点差异了呢

郭老师 解答

2023-05-23 16:32

对的，是的，有差异的，没有关系，忽略。

若如 @初见? 追问

2023-05-23 16:45

那给股东分红，是按照利润表和资产负债表里的数据来分红的吧？

郭老师 解答

2023-05-23 16:47

提取了法定盈余公积，剩余的未分配利润分红就可以。

若如 @初见? 追问

2023-05-23 17:05

没有提法定盈余公积，只是结转到了未分配利润里面

郭老师 解答

2023-05-23 17:05

如果是有限公司的话，需要集体。

若如 @初见? 追问

2023-05-23 17:07

是有限公司，但是我去年没有计提的，股东也没有分红，都在账上摆着呢

郭老师 解答

2023-05-23 17:13

现在可以补计提，然后再分红。

若如 @初见? 追问

2023-05-23 17:13

老师，汇算清缴申报后，在5.31之前都能更正的吧？

郭老师 解答

2023-05-23 17:14

可以的，过了之后也可以修改。

若如 @初见? 追问

2023-05-23 17:14

就是不分红，表里有钱，实际账户上都没有钱，所以就没有分红

郭老师 解答

2023-05-23 17:16

不分红也可以计提盈余公积，剩余的不分红挂着就行。

若如 @初见? 追问

2023-05-23 17:17

还有一种情况，2022年公司有十多万利润，有两个股东，但是2023年做股权变更，就只有一个股东了【原来的股东之一】，那这种2022年的利润没有分红，2023年又变更了股东股权的，是否2022年的利润就可以不分红给原股东了呢？

若如 @初见? 追问

2023-05-23 17:18

去年都没有计提，是现在要在5.31号之前补计提盈余公积吗？

郭老师 解答

2023-05-23 17:18

可以的，股权转让之前分红。