老师，分公司是22年7月成立，在分公司所在地报了22年3，4季度所得税都是报的0申报。 但是总公司汇总报了分公司的汇总费用数据，但未按比率分摊给分公司申报所得。 做汇算清缴的时候，税局说22年没有备案汇总不能在总公司汇总申报22年年度所得税汇算清缴啦。我在异地分公司申报企业所得税时按当年发生的费用数据申报，还是按之前0申报。

我在申报3月季度企业所得税汇算清缴，请问下为什么在税务局电子系统中只能看到季度企业所得税汇算清缴表，看不到年度企业所得税汇算清缴表？

答： 因为每季度企业所得税的汇算清缴是只对那一季度的收入、支出、利润所产生的应纳税额进行结算，而年度企业所得税汇算清缴表是汇总每一季度企业所得税汇算清缴表所产生的总应纳税额。

申报本年季度企业所得税时，减去实际已缴纳所得税额部分包含对上年度汇算清缴的所得税吗？

答： 你好，实际已缴纳所得税额部分是不包括对上年度汇算清缴的所得税的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

2020企业所得税汇算清缴补税在2021年计提并缴纳，通过所得税费用核算的，2021年交了第一季度和第二季度的所得税，2021年汇算清缴不需交税，那退税是就退第一季度和第二季度交的税吧

答： 你好；    你跨年计提要走以前年度损益调整科目去计提和缴纳的  ；不能直接走所得税费用的； 会影响当年的 利润的 ；   是的