丙公司为一家劳务派遣公司，本月提供劳务派遣服务，取得含税销售额100万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社保、住房公积金共计80万元，下列说法不正确的是（　）。 A、假如丙公司为一般纳税人，选择一般计税方法计税，那么其销项税额为5.66万元 B、假如丙公司为一般纳税人，选择简易计税方法计税，那么其应纳税额为0.95万元 C、假如丙公司为小规模纳税人，选择差额计税，那么其应纳税额为0.58万元 D、假如丙公司为小规模纳税人，选择全额计税，那么其应纳税额为2.91万元麻烦每个答案帮忙提供一下解题步骤

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2023-05-22 16:53

你好，你回复一下再继续处理

吴丹追问

2023-05-22 16:57

您好麻烦每个答案帮忙提供一下解题步骤

江老师解答

2023-05-22 17:09

一、一般纳税人，一般计税，可以抵扣进项税，需要计算的增值税是：100/1.06*6%=5.66万元；因此选项A说法睚确。
二、一般纳税人，劳务派遣公司，选择差额征税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社会保险和住房公积金后的余额作为销售额，按照5%的征收率计算增值税。属于简易计税。不抵扣进项税。直接按照下列数据缴纳增值税。计算的增值税是：（100-80）/（1+5%）*5%=0.95万元。
三、小规模纳税人，差额征税。增值税征收率是5%，需要缴纳的增值税是：（100-80）/（1+5%）*5%=0.95万元。
选择错误的答案，此题答案是C。
四、小规模纳税人，选择全额计税时，增值税征收率是3%，增值税是：100/1.03*3%=2.91万元。因此D说法也是正确的。
五、综上所述，选择错误的答案，此题应选择C