老师你好，税法上已经一次性进入成本的固定资产，出售时税务如何计算，如何调增应纳税所得额？

酱酱 追问

2023-05-21 21:17

不是走固定资产清理吗？

王雁鸣老师 解答

2023-05-21 21:19

同学你好，不好意思，我看错了，看成了会计上一次性进入成本了。是的入固定资产清理。

王雁鸣老师 解答

2023-05-21 21:36

同学你好，更正一下，出售时，借：银行存款，贷：固定资产清理，应交税费-应交增值税-销项。如果抵扣了增值税的，按13%计算增值税，否则，可以按3%减按2%计算增值税。如果是上年度买的，上年度卖的，今年汇算清缴时，不需要调整应纳税所得额了。如果是前年及以前年度买的，去年卖的，今年汇算清缴时，需要把去年计提的累计折旧调增应纳税所得额。