年度企业所得税汇算清缴A105050职工薪酬支出与纳税调整明细表第一行工薪薪金支出第1列“账载金额”小于第2列“实际发生额”，那么第一行第5列“税收金额”怎么填？

冰珀 追问

2023-05-18 15:11

借方数就是实际发生额对吧

冰珀 追问

2023-05-18 15:13

账载金额是填当年的计提工资数，是工资的贷方，实际发生额是当年发放的工资数，是工资的借方，那么我在填税收金额数据时就是填当年实际发放的工资数，工资的借方，是这么理解的吗

玲老师 解答

2023-05-18 15:15

是的，这三个填写都是正确的。

冰珀 追问

2023-05-18 15:18

那这个A105050表中纳税调整金额就是调减了，对吧

玲老师 解答

2023-05-18 15:19

。实际都发放了，不用调整。

冰珀 追问

2023-05-18 15:21

可是当年实际发放的金额大于当年计提的金额呀，年度所得税汇算清缴A105050表里面，如果税收金额填的是当年实际发放的金额，工资的借方，那A105050表里第5列就直接代出了调减的数据了

玲老师 解答

2023-05-18 15:24

或者去改前面的账，补充计提。。或者就按计提的数扣。

冰珀 追问

2023-05-18 15:27

造成当年实际发放金额大于当年计提金额的原因是因为上一年度还有2个月的工资，在这一年度初进行了发放，计得都是正确的，没有发生少计提现象，是不是就可以直接按本年计提的数来填税收金额？

玲老师 解答

2023-05-18 15:32

没有少计提实际发放全额能扣除。。汇算清缴前发放的就可以扣。