个税申报是按计提申报还是按实际发放来申报的，如果按实际发放来申报的话，整年累计数和账上不一致，会不会有税务风险？

小默老师 解答

2023-05-17 23:49

如果与财务账不一样，可能在企业所得税汇算清缴时调整职工薪酬相关项目的

不同繁响 追问

2023-05-18 00:06

我们是不一样的！这个怎么调整？我们帐是按实发计提，个税是按应发计提的！所以有一个月差弄？

不同繁响 追问

2023-05-18 00:06

为什么好多都说是按发放工资的次月申报呢？

不同繁响 追问

2023-05-18 00:07

比如1月份计提，2月份发放！3月申报2月份工资是按1月分工资表申报的！

小默老师 解答

2023-05-18 00:20

同学，实际发放的是应付工资减去保险的，个税申报的工资是扣款前的工资和各项专项扣除，专项附加扣除，

小默老师 解答

2023-05-18 00:21

当月发放，次月申报，一般1月份计提，1月份发放.2月申报1月份工资的个税

不同繁响 追问

2023-05-18 07:18

但是1月份不是没发啊？是2月份发1月的工资的！

小默老师 解答

2023-05-18 07:24

那就3月申报2月发的，也就是1月的

不同繁响 追问

2023-05-18 08:44

是的，所以这样申报系统里和账上计提的工资累计下来就有点不一致了。这个税务上会比对吗？如果调整的话，怎么调整比较好？

小默老师 解答

2023-05-18 08:47

同学，如果再次年汇算清缴前。计提的全部实际发放了，那么就不需要调整，否则需要调增汇算清缴的工资薪金

不同繁响 追问

2023-05-18 08:54

计提的是发放了，但是我账面上就等于12月份的工资是1月份计提的，晚计提了一个月。

不同繁响 追问

2023-05-18 08:56

老师，单位向个人购买的茶叶，他们是由税局代开的，是不是购买贷物由税局代开的发票，我们不用帮他代扣代缴个税的，劳务之类的需要代扣代缴？

小默老师 解答

2023-05-18 08:56

就是按照权责发生制原则，您归属于2022年的工资，在汇算清缴前实际发放了，就可以正常税前扣除了

不同繁响 追问

2023-05-18 08:59

我知道，那我工资表是晚做了一个月，所以12月份的工资计提在了次年的一月，这个要不要汇算清缴调整的？

小默老师 解答

2023-05-18 09:02

需要1月计提的调整到22年报表数据中，所以一般都是当月计提，当月发放，这样保证一致，不需要再调整。