老师 请问企业所得税年度汇算清缴，综合调增39万，其中有20万是广告费结转以后年度扣除的，这个需要做什么会计分录吗

super铭 追问

2023-05-17 17:21

如果说我们需要调增以后需要缴纳所得税，就做应交税费处理。如果是负数亏损的就不做任何处理，但是来年再做广告费抵扣的时候，可以继续填写到广宣费那里。  广宣费是永久可以抵扣的吧

家权老师 解答

2023-05-17 17:28

是的，就是你说的那样子的

super铭 追问

2023-05-17 17:33

如果需要调增，那么做的分录如下： 要做三笔：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税    借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整  借应交税费-应交所得税     贷银行存款

家权老师 解答

2023-05-17 17:39

嗯嗯，做平就是了哈