老师，公司既有生产又有劳务，劳务这块有点材料票，开票时入原材料，还是工程施工啊，

蜜 追问

2017-12-17 12:07

有专业分包资质

溜溜老师 解答

2017-12-17 12:16

@雯雯 麻麻:像您公司这种既然有资质的，那在原材料票来票时，先计入原材料，实际某项目领用时，借：工程施工—合同成本—直接材料  贷：原材料

蜜 追问

2017-12-17 12:19

可是，原材料还要进行加工啊，一般都是材料入成本，再结转销售成本，这个怎么处理呢

溜溜老师 解答

2017-12-17 12:31

@雯雯 麻麻:你说的这个材料入成本，去加工的，然后结转销售成本的。这个就是视同生产行为了。一般生产行为是借：生产成本—直接材料  贷：原材料 加上其他耗用的人工和费用 产出成品后结转生产成本  借：库存商品  贷：生产成本  销售行为产生再结转销售成本 。

蜜 追问

2017-12-17 12:47

可是，我工程领料，怎么处理呀，之后怎么结转啊

溜溜老师 解答

2017-12-17 13:01

@雯雯 麻麻:再加工后并不是用于销售，而是用于工程领料的话，在原材料采购进来再加工时：借：辅助生产  贷：原材料、应付职工薪酬等。加工完验收入库时，借：原材料   贷：辅助生产 。