固定资产一次性计入成本费用的会计分录 1、购入时: 借:固定资产-原值(不含税购买价值) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 2、一次性计入成本费用时: 借:主营业务成本/管理费用/研发费用等成本费用科目(除残值外的购买价值) 贷:累计折旧 老师您好，这个累计折旧是资产净值全都在在次月计入管理费用吗？还是按月计提折旧呢

1304951695 追问

2023-05-17 15:59

老师您好，请问我这个表格有需要修改的错误吗

郭老师 解答

2023-05-17 16:02

对的，是的，没有问题的，可以。

1304951695 追问

2023-05-17 16:22

我们公司21050买了一套会议桌，已付款收到普通发票
当月借：固定资产21050，贷：银行存款 21050
次月一次性折旧的时候，借：管理费用19997.5，贷：累计折旧19997.521050*（1-5%）老师您好，请问这个分录正确吗

郭老师 解答

2023-05-17 16:22

不正确，账上没有一次折旧的。

1304951695 追问

2023-05-17 16:26

累计折旧数额是21050×（1-5%）/5/12=333.29吗

郭老师 解答

2023-05-17 16:28

月折旧的对的
账上按月折旧的

1304951695 追问

2023-05-17 16:31

19997.5可在当年计算所得税时一次性扣除吗？

1304951695 追问

2023-05-17 16:32

可以一次性扣除的是资产原值还是资产净值呢

郭老师 解答

2023-05-17 16:37

原值-当年折旧-残值
纳税调减是这一个金额，
一次抵扣所得税是原值减去残值

1304951695 追问

2023-05-17 16:47

老师您好，不是很理解这句，可以举个例子吗

郭老师 解答

2023-05-17 16:50

假设固定资产原值是100
残值5
允许一次抵扣企业所得税的金额是100-5

郭老师 解答

2023-05-17 16:50

这个能理解的吧。这个是税法一次抵扣的。

1304951695 追问

2023-05-17 16:53

A 公司于2022年11月购入设备不含税240万，折旧按10年计提折旧残值率为 5% ，2022 年会计利润为350万元，2022年的企业所得税应纳税额？ 
购买固定资产的次月，需要按照买卖合同缴纳印花税
年折旧额：240*（1-5%）/10=22.8（万元）
月折旧额：22.8/12=1.9（万元）
享受优惠前当年企业所得税：350*0.25=87.5（不符合小微企业）
1.240*095=228万可在当年一次性扣除，纳税调减额为240*0.95-1.9=226.1（万元）老师你好，请问对吗

郭老师 解答

2023-05-17 16:54

是的是的，是这么做，是这么理解的。

1304951695 追问

2023-05-17 17:02

老师您好，学堂老师讲的240万可在当年一次性扣除是错误的是吧

郭老师 解答

2023-05-17 17:05

没有问题，你也是按照这个思路来的。

郭老师 解答

2023-05-17 17:06

认为他是多抵扣了吗？


告诉你没有多底裤。你是纳税调减226.1是因为。你账上已经做了一个1.9的啦，你如果在抵扣的话，不就多抵扣了。再说你也是抵扣了240万减240万乘以5%。

1304951695 追问

2023-05-17 17:10

但是学堂这个课程抵扣的是240万呀

郭老师 解答

2023-05-17 17:13

你们单位也是抵扣了那些，只不过是你减了残值，不是吗？

1304951695 追问

2023-05-17 17:15

我的226.1是240*095-1.9算出来的，学堂的238.1直接资产原值-折旧了，不是应该原值-残值-折旧吗

郭老师 解答

2023-05-17 17:16

他没有考虑残值，这个是谁发给你的，你问一下吧，不太清楚。

1304951695 追问

2023-05-17 17:17

对啊，不应该减残值吗

郭老师 解答

2023-05-17 17:17

应该减去的需要考虑。