老师我们上月销售了一批电缆，进项没回来我做了借库存商品贷应付账款，这个月进项回来了我该怎么做

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-12-16 20:05

您好，一般情况下，先红冲原来的凭证，借：库存商品，负数，贷；应付账款，负数。再根据发票，借；库存商品，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，否则无此分录），贷；现金或银行存款等科目。

长情的戒指追问

2017-12-16 20:16

老师货物都在上个月销售了，这个月发票来的，不影响吗？

王雁鸣老师解答

2017-12-16 22:03

您好，如果有差额的话，可以再把差额转入主营业务成本，借；主营业务成本，贷：库存商品

长情的戒指追问

2017-12-17 09:58

老师如果多记了，例如库存商品我记了19500元但是回来的7050我该怎么办？

王雁鸣老师解答

2017-12-17 13:37

您好，如果多记了，例如库存商品记了19500元，但是回来的7050，则，先红冲原来的凭证，借：库存商品，负数19500，贷；应付账款，负数19500。再根据发票，借；库存商品，7050，贷；现金或银行存款等科目，7050。之后，借：库存商品，12450，借；主营业务成本，负数，12450。

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