老师你好，我们这边有家公司去年全年利润表中净利润金额是183068.13元，没有调整事项，属于小微企业。那么按照政策文件应该是5%的企业所得税税负，为什么电子税务局计算的应纳税所得额是45767.03元呢。按照“财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告-【财政部 税务总局公告2023年第6号】”的规定税负不应该是5%吗？求解，谢谢老师！！！！！

思顿乔老师 解答

2023-05-16 21:32

你好，这个文件是2023年的，你汇算清缴的是2022年度

纳兰性德 追问

2023-05-16 21:35

请问2022年适用哪个政策文件，我只知道是2.5%，但是我不知道具体依据的文件，你能说下依据是几号文件吗？

思顿乔老师 解答

2023-05-16 21:36

你好，你看一下汇算清缴的主表，是怎么计算的，那里面有公式的

思顿乔老师 解答

2023-05-16 21:37

净利润金额是183068.13元
净利润是扣除了企业所得税的，你说也说利润总额啊，而非净利润

纳兰性德 追问

2023-05-16 21:38

我没有留主表，我就留了个截图没截到。我就想知道依据的文件是几号，谢谢你了

思顿乔老师 解答

2023-05-16 21:40

截图是只能这么大了嘛？

国家税务总局公告2022年第27号 国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告_税屋——第一时间传递财税政策法规！ (shui5.cn)

纳兰性德 追问

2023-05-16 21:41

这个，老师你看看把

纳兰性德 追问

2023-05-16 21:42

老师，这好像不对吧！

思顿乔老师 解答

2023-05-16 21:43

你好
183068.13*0.25*0.2*0.5这样去计算的，我刚才计算了一遍无误

纳兰性德 追问

2023-05-16 21:45

好的吧，我再研究研究

思顿乔老师 解答

2023-05-16 21:46

关于《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》解读
自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

纳兰性德 追问

2023-05-16 21:48

哦呦，我就说嘛，0.25*0.2=0.05才对，谢谢老师，我悟了！！！

思顿乔老师 解答

2023-05-16 21:50

好的，祝你学习愉快