老师，企业在20年前股东以净资产入的实收资本，但是当时公司没有把净资产入固定资产，现在股东要转让股权，无法确认资产原值就找评估公司对原来的净资产评估了现值，那我们对评估后的现值还要重新入固定资产，并且计提折旧吗

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:17

我们接手的时候只看到有实收资本85万，有一个20万的亏损，他公司好多年都没有经营，做资产评估的时候倒是有资产负债表，当时的会计说资产都提完折旧就剩残值了，因为固定资产当时是65万，货币资金是20万，提完折旧留6.5万残值，所以他给的未分配利润是-78.5万，资产评估值是107万，那我们入固定资产还按照评估值在去入吗，还是说接着按他们出具的资产负债表继续记账

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:19

在股权转让期间有个人所得税，那这个税款要计入企业的费用吗，分录怎么写

郭老师 解答

2023-05-16 14:19

下实收资本的明细账，当时科目怎么做的？

郭老师 解答

2023-05-16 14:19

现在关键是这个固定资产做不进去啊，你的实收资本是正确的，你的固定资产怎么往里塞？

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:24

没看到他们当时入实收资本的凭证啊，应该是借：银行存款20万，固定资产65万。；贷：实收资本85万，

郭老师 解答

2023-05-16 14:25

做了固定资产。你看一下上面的账务处理里面是不是有固定资产的，你们是有固定资产，但是没有折旧还是怎么了？

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:26

那现在如果以评估报告入固定资产可以，吗，报告上有各项资产明细，算首次购入呢

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:27

遇到这种情况最好的账务处理是怎样的，求老师指导

郭老师 解答

2023-05-16 14:30

之前已经做了固定资产，你按照这个来入账就可以的，他做实收资本之前得给你开发票，而且去去评估的，人家肯定做了评估的吧。

郭老师 解答

2023-05-16 14:30

不评估的话，你怎么能做实收资本里面。

郭老师 解答

2023-05-16 14:30

所以你按照这个65万来确认折旧，然后你处置的时候，你可以做评估，然后按照这个价格来处置出去。

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:31

公司成立初期是有固定资产的，但是后来没有经营也没有会计去做账，工商登记的时候都有入资报告的，我们现在看不到之前的账务处理，那现在公司股权转让税务需要对固定资产进行评估，现在评估完固定资产升值了，我们应该怎么做

郭老师 解答

2023-05-16 14:31

那你按照升值之后再来处置就可以的
按照这个来做固定资产清理。

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:36

那之前的固定资产原值65万不留残值，全部提折旧65万，升值部分按照固定资产清理处理，具体分录还要提现一下折旧吗

郭老师 解答

2023-05-16 14:37

借固定资产清理
累计折旧，
贷固定资产，
借银行存款，
贷固定资产清理应交税费，
然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
之前的折旧，借以前年度损益调整
贷累计折旧
借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整。

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:41

老师，固定资产只是评估增值了，但是没有出售

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 14:44

资产原值是65万，评估值107万，但是没有出售，只是为了做税务股权转让要确认原值才出的评估报告

郭老师 解答

2023-05-16 14:45

那你为什么要重新入账？

郭老师 解答

2023-05-16 14:45

你再去看一下，你给我回复的那个已经做了固定资产，你再重新入账有什么意义？

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 16:03

那您的意思是不用在做账务处理了吗，

郭老师 解答

2023-05-16 16:04

是是的，是这么做的。

学堂用户_ph887006 追问

2023-05-16 16:10

谢谢 老师的详细回答

郭老师 解答

2023-05-16 16:14

不用客气，工作愉快。