您好，我们是新成立的抖音服务商，是委托代销，我们是受托方，没有库存商品只赚佣金，请问如何账务处理

张小帽 追问

2023-05-15 11:55

直接做无票收入的

张小帽 追问

2023-05-15 11:57

有的是按结算价确定收入的，有的是按平台分账收取的佣金做收入

张小帽 追问

2023-05-15 11:59

如果是赚取佣金的就按佣金金额开发票
但如果是委托代销的，结算金额的就按月结，这个要怎么做分录

玲老师 解答

2023-05-15 12:07

你好  


受托方账务处理




收到代销货物时;




借：受托代销商品




贷：代销商品款




实际销售商品时：




借：银行存款




贷：应付账款




应交税费——应交增值税（销项税额）




交付代销清单时时，委托方开具发票：




借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款




同时，结转代销商品款：




借：代销商品款




贷：受托代销商品




以收取手续费方式结算的，受托方给采购方开具发票，受托方将代销清单给委托方时，委托方给受托方开具发票，所以，受托方确认的销项税额等于取得的进项税额，代销应纳税额为0.




支付货款并结算代销手续费：





借：应付账款




贷：主营业务收入/其他业务收入




应交税费——应交增值税（销项税额）（手续费发票，收取的委托代销手续费收入属于提供现代服务中的经纪代理服务，税率为6%）




银行存款




以收取手续费方式结算的委托代销，受托方仅对收取的手续费确认收入。

张小帽 追问

2023-05-15 12:10

那如果没有发票呢

玲老师 解答

2023-05-15 12:13

你好   做无票收入 收入分录是一样的 

张小帽 追问

2023-05-15 12:25

按举例：平台共销售1万元，结算金额8千元，没有发票，我方承担抖音软件服务费500元，达人费用500元，这样要怎么做分录

玲老师 解答

2023-05-15 12:29

。正常一万都属于你们收入，是这样吗？

张小帽 追问

2023-05-15 12:38

没有，实际到我们账上是9千元，然后我们再结算给商家8千

玲老师 解答

2023-05-15 12:39

你不用考虑扣除这个，我这个意思，这个一万元是不是都应该是你的收入？扣除那个是计入成本或者费用。

张小帽 追问

2023-05-15 12:41

抖音的佣金账单是算9千元的收入

张小帽 追问

2023-05-15 12:43

但是实际我们的收入是1000元，我就不知道这个分录要怎么做

玲老师 解答

2023-05-15 12:44

你好。你好，那另外1000是什么？就是你这个销售的，是不是应该你全额开发票？

张小帽 追问

2023-05-15 12:52

另外1000已经是被平台扣走了的，是实际开票还是1万元，然后我们在去平台申请被平台扣走金额的发票

张小帽 追问

2023-05-15 12:55

这样我的分录要怎么做呢

玲老师 解答

2023-05-15 12:56

这样就对了。
借应收账款一万。贷主营业务收入应交税费。
借银行存款等0.8，销售费用0.2。贷应收账款1。
销。

。销售达人那。销售达人，那个加一起1000也计入销售费用。

张小帽 追问

2023-05-15 13:04

明白了，谢谢老师！
那如果是作为服务商只收佣金的模式呢，例如：销售金额1万，其他费用不归我方，我方实际赚取的服务商佣金是1000元，

张小帽 追问

2023-05-15 13:05

借应收账款1000元，贷主营业务收入1000元，是这样吗

玲老师 解答

2023-05-15 13:16

是的，这样处理是对的，就是佣金是你的收入。