老师你好，单位取得符合不征税条件的政府补助，用于建造厂房形成资产的，会计处理计入递延收益，按照资产使用寿命20年进行分期计入损益的，这部分收益不征税，要进行纳税调整，报所得税汇算清缴时应该在哪里进行填报？

萍 追问

2023-05-15 10:12

老师能说的具体一点嘛，需要在纳税调整A105000后那些附表里填列么

张壹老师 解答

2023-05-15 10:14

你好，在A105000表的第8行那里调减

萍 追问

2023-05-15 10:18

老师，那A105000第9行空着可以么？后边调整的附表都不用填是么

张壹老师 解答

2023-05-15 10:19

你好，可以的，你有才填，没有不填的

萍 追问

2023-05-15 10:26

老师，A105040这个表格不用填这部分收益调整是么？我看A105000第9行取数是从A105040表取来的（说明一下，这部分政府补助符合专项用途的财政性资金，已经全部支出形成资产了，目前资产处于使用折旧状态，递延收益按期计入收入）

张壹老师 解答

2023-05-15 10:34

你好，你这个先入收入的，在一般企业收入明细表里填
再填A105000

萍 追问

2023-05-15 10:39

好的老师，我之前一直纠结A105040这张表格，我以为递延收益转收入的这部分金额要录到A105040的第4列，然后直接自动取数到A105000的第9行，第8行手填进去。但是我发现A105040表格只能填到前五年，就觉得不对。

张壹老师 解答

2023-05-15 10:43

你好，填一般收入那张表后，再填A105000