老师我们是建筑企业，分包的监理一直确认为主营业务成本核算的。去年按暂估确认了25万。借：主营业务成本 25万 贷：应付账款-暂估应付款 25万 。4月收到A公司开来的监理费发票金额20万，已经按收到的发票金额20万冲了20万。目前2022年的汇算还没做，这多确认的5万的主营业务成本 ，我可以在2022年汇算时，把这个多的5万在主营业务成本明细表 减掉这5万，同时2023年4月账里，这个多的5万 ，可以做 借：以前年度损益调整5万 贷：利润分配-未分配利润5万 同时 借：利润分配-未分配利润5万 贷：应付账款-暂估应付款 5万 可以这样吗？正确的应该怎么做

包容的日记本 追问

2023-05-15 09:28

老师  你的意思是  我这样做的是对的是吗？另外 2022年汇算还没做  多的5万  需要调整吗  在哪张表，填在哪个栏次？

小林老师 解答

2023-05-15 09:34

不好意思，多暂估的5万确认是否多暂估？多暂估就需要冲回，22年汇算清缴利润表成本20

包容的日记本 追问

2023-05-15 09:44

这个多的5万  不是多暂估的，所以去年按25暂估，今年4月发票只来20万，所以，关于4月收到发票的正确处理是怎么样的？具体涉及的分录有哪些？请老师解答下

小林老师 解答

2023-05-15 09:49

如果仅仅是发票少收5，那就没问题，收到发票的正确处理：1红字冲回暂估分录，2按发票重新入账

包容的日记本 追问

2023-05-15 09:50

红字冲回的相关分录怎么做

包容的日记本 追问

2023-05-15 09:59

因为这是冲去年的成本费用，我如果冲今年 通过主营业务成本 ， 在第二季度就会出现税务预警。所以 ，我应该怎么做？是借：以前年度损益调整  5万  红字   贷：应付账款-暂估应付款 5万   红字     同时结转，借：以前年度损益调整20   贷：利润分配-未分配利润  20    对吗？

包容的日记本 追问

2023-05-15 10:23

老师我们是建筑企业，分包的监理一直确认为主营业务成本核算的。有一家25万已经在2022年按暂估  借 ：主营业务成本25  贷：应付账款-暂估应付款 25    ，2023年收到20万发票  冲回和重新确认分录分别怎么做？请老师  抽空帮忙解答下 谢谢。

小林老师 解答

2023-05-15 10:39

去年的损益，用以前年度损益调整

包容的日记本 追问

2023-05-15 10:44

去年已经按暂估入账了，现在重新确认为什么还是通过以前年度损益调整？

小林老师 解答

2023-05-15 10:46

去年暂估的金额若没问题，次年收到发票，借以前年度损益调整-20，贷应付账款-20，收到发票，借以前年度损益调整20，贷应付账款20，

包容的日记本 追问

2023-05-15 10:58

能不能  收到的发票  因为已经冲过了  而且去年5万纳税调整了。就相当于  今年发生的成本，通过主营业务成本核算？

小林老师 解答

2023-05-15 11:08

标准操作时不可以的，