老师好~当月委托加工物资核算成本的时候发现原材料加工费用栏发票不够出现负数~该如何账务处理？

大鲨鱼 追问

2023-05-13 10:35

对！一般加工费发票我是先由制造费用-加工费进账然后转入生产成本-基本生产成本-制造费用科目！但是当月做的时候突然发现该科目余额出现负数了

玲老师 解答

2023-05-13 10:35

您好，那您看一下明细账是不是您结转到库存商品里？数据结转多了。
如果是这情况，就把多结转的红冲。

大鲨鱼 追问

2023-05-13 10:46

嗯~老师的意思是把那部分多结转成委托加工物资成本的加工费用（负数部分）用红字冲减?然后那部分做暂估入账处理是吧？ 可否提供具体的账务分录吗？谢谢

玲老师 解答

2023-05-13 10:50

你好。您是受托加工方，是不是还是委托加工方？

大鲨鱼 追问

2023-05-13 10:58

我这边是原材料自行加工出售然后加工发票是另外公司开给我们的

玲老师 解答

2023-05-13 11:02

。那你把你结转时的分录发给我看一下，看你原来用了哪个？

玲老师 解答

2023-05-13 11:26

把原来做错的分录发来，我看一下用的哪个科目？然后我给你写调整的分录。

大鲨鱼 追问

2023-05-13 12:32

这个是我加工发票进账、然后使用加工费用的分录

玲老师 解答

2023-05-13 12:36

你好，我觉得你们这个账务处理不对。不单纯说是负数的问题。您是不是属于受托加工的那一方？然后收回来委托加工的商品，然后自己在生产领用，是这情况吗？您补充一下您的业务情况。

玲老师 解答

2023-05-13 12:39

然后单纯看制造费用这个科目，你原来借方是30多万，现在贷方领出来。1000多那负数也不对。

玲老师 解答

2023-05-13 12:40

如果您是委托加工的委托方，我可以发给你正确的账务处理，我看你那个分录不对。

大鲨鱼 追问

2023-05-13 12:42

没有30多万是3万多~我们单位是材料买进来然后自己加工再对外出售~但是加工会涉及到加工费用~所以有加工发票开进来~

玲老师 解答

2023-05-13 12:46

我发给你完整的业务分录，你参考一下。

玲老师 解答

2023-05-13 12:50

你好
 1自己加工时 ，借生产成本，贷原材料，借生产成本，贷制造费用
2入库 ：借原材料/半成品 ，贷生产成本
3 发出再加工 




 (1)发给外单位加工的物资，按实际成本：

借：委托加工物资

贷：原材料

库存商品

材料成本差异(或借方)
 (2)支付加工费用、应负担的运杂费等：

借：委托加工物资

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等
 (3)收到加工完成验收入库的物资和剩余物资，按实际成本：

借：原材料

库存商品

贷：委托加工物资 
4自己生产再领用时  
借生产成本，贷原材料
最后是完工入库
这样的操作 
把你错的分录红冲，做这个正确的分录就可以了

大鲨鱼 追问

2023-05-13 12:56

嗯嗯~非常感谢老师非常详细的提供了做账过程中的账务分录还有就是回到开始加工费用如何暂估入账？

玲老师 解答

2023-05-13 14:03

加工的费用就按实际合同约定的金额。就是实际应该支付的金额。要是能取得专用发票，就不考虑进项。要是不能取得专用发票，不能抵扣，就是价税合计的金额。

玲老师 解答

2023-05-13 14:03

这个加工费就是委托加工的那个加工费。是你们双方约定的价格。