老师您好，请问公司取得符合不征税收入的财政性资金，用于建造厂房，形成的固定资产折旧需要纳税调整，填汇算清缴A105080纳税调整，税收资产计税基础应该怎么填？是应该把财政性资金去掉么？那还涉及当时购买建筑材料取得的进项税额没有在资产原值里呢，这部分进项税额怎么处理？谢谢

萍 追问

2023-05-12 16:21

老师，我现在报所得税汇算清缴，涉及到资产折旧调增的问题，税收金额中的资产计税基础是不是要把不征税收入的财政性资金减掉？

朴老师 解答

2023-05-12 16:26

同学你好

对的
是这样的

萍 追问

2023-05-12 16:30

那我有个疑问，就是并不是所有的财政性资金都在资产原值里，只是不含税的金额在资产原值里，需要把不含税的金额算出来么？似乎也不好算呀

朴老师 解答

2023-05-12 16:32

不征税是不用交税的
不是不含税
含税不含税看发票上的金额不就可以吗

萍 追问

2023-05-12 16:35

老师，我说的不含税金额是增值税，因为这部分财政性资金购买建筑材料有些是专票，只有不含税金额入到资产原值里了，如果用资产原值直接减财政性资金的金额，是不是减多了

朴老师 解答

2023-05-12 16:45

你不是有发票吗？看发票

萍 追问

2023-05-12 16:49

老师，那财政性资金支出取得发票上的进项税额能正常抵扣销项税么

朴老师 解答

2023-05-12 17:02

同学你好
这个可以
计入成本费用科目
对应的进项可以抵扣