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wu老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2023-05-12 13:48

您好，增值税上的视同销售本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将自产的货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理，你购进原材料生产的时候，享受了进项税抵扣，但是没有销售，中间这个增值环节就没有办法缴纳增值税了，所以要视同销售才能补齐销项这个环节。而你外购的货物，享受了进项税，但是却用于个人消费或职工福利等不能抵扣的，只需要将进项税转出，就不用视同销售。而外购的用于投资、对外分配，这些进项税以抵扣，所以转出的时候需要视同销售，补齐这个销项的链条。主要就是理解你的进项抵扣和产生销项税这个链条是否完整。另外，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务和转让不动产，要视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。你可以理解为鼓励大家合规做公益，所以这个也不用视同销售。

天天向上 追问

2023-05-12 13:54

个人都没办法开专票，怎么视同销售呢？

天天向上 追问

2023-05-12 13:55

本来买东西就没有进项税，哪来的视同销售？

wu老师 解答

2023-05-12 13:57

您好，首先个人税务局可以代开专票，其次你无偿转让出去，就涉及到无法征收增值税销项税这个问题，才要视同销售，这边经常考的是外购的货物用于职工福利和个人消费要不要视同销售，不要是因为外购的直接将进项税转出了，没有实质性享受进项税抵扣，所以就不用。

天天向上 追问

2023-05-12 15:33

外购用于福利也视同销售？

wu老师 解答

2023-05-12 15:35

外购的用于福利不用，因为外购在税法上认证了进项，也要做进项转出处理，所以不存在销项征收不到，所以不用，主要是从增值税的抵扣和销项征收这个链条去理解。

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您好，增值税上的视同销售本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将自产的货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理，你购进原材料生产的时候，享受了进项税抵扣，但是没有销售，中间这个增值环节就没有办法缴纳增值税了，所以要视同销售才能补齐销项这个环节。而你外购的货物，享受了进项税，但是却用于个人消费或职工福利等不能抵扣的，只需要将进项税转出，就不用视同销售。而外购的用于投资、对外分配，这些进项税以抵扣，所以转出的时候需要视同销售，补齐这个销项的链条。主要就是理解你的进项抵扣和产生销项税这个链条是否完整。另外，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务和转让不动产，要视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。你可以理解为鼓励大家合规做公益，所以这个也不用视同销售。
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