证券类基金和股权类基金会计处理账务差别，尤其是会计科目使用上有哪些区别

@ 追问

2023-05-12 16:04

请教老师，我们是私募证券类基金公司，然后发布了基金产品，封闭式基金，作为基金管理人，我该如何做账？

Helen老师 解答

2023-05-12 16:20

借：银行存款
贷：吸收存款或者其他应付款或者受托投资款等科目

@ 追问

2023-05-12 16:23

具体如何把这个基金产品体现在财报中，是不用做账嘛？应该是我的基本户银行  ，募集户， 托管户，期货户  这几个户，我们具体期货产品的核算由托管人负责核算

Helen老师 解答

2023-05-12 16:25

没太明白同学的意思，肯定是要做账的

@ 追问

2023-05-12 16:41

借：银行存款
贷：吸收存款或者其他应付款或者受托投资款等科目，你看，您这个账务，只是投资人把钱投入公司的账务，那么投入公司后，发布基金产品的账务，如何做？这个没有体现呢

Helen老师 解答

2023-05-12 16:49

这个不就是发布基金产品募集资金进来的分录吗，募集后就是对外投的处理了，对外投时根据投资对象计入交易性金融资产或者长期股权投资了

@ 追问

2023-05-12 16:58

请教您，一般来说，我们是私募证券基金，不是股权类的，主要是做期货，而且基金的名字也是以我们 公司名字命名的，  类似XXXX1号，  这样的话，是计入交易性质金融资产，还是长期股权投资？长期股权投资算是投资别人的，我们这种不是自己发行的嘛

Helen老师 解答

2023-05-12 17:04

期货的账务处理主要如下：
1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。
2、企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。
3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

@ 追问

2023-05-12 17:15

我现在更加疑惑了，那么我们发布的这个基金就是跟长投 这个科目没什么关系了是嘛？因为是期货，那就进入衍生工具这个科目？一个月做一次公允价值变动的处理嘛？我们基金产品也是有托管户的，产品核算，托管户在管理着

Helen老师 解答

2023-05-12 17:19

你发布的基金不是募集资金吗，募集来的资金做期货了，是这个意思吧，就是按上面的操作来账务处理

@ 追问

2023-05-12 17:34

对的，就是募集来的资金，是的，托管户的钱目前是在期货户放着呢，不涉及长投了是吧，只是资产负债表，查看公允价值的变动嘛，也就是12月31日嘛，

Helen老师 解答

2023-05-12 17:37

嗯嗯嗯，是的是这样的